ได้รับการลดหย่อนภาษีจากนายจ้าง การหักภาษีจากนายจ้างหรือผ่านสำนักงานสรรพากร
มีสองทางเลือกในการขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์/บ้าน:
- ผ่านนายจ้าง(เราจะพิจารณาขั้นตอนการขอรับการหักเงินผ่านนายจ้างในบทความนี้)
สาระสำคัญของการได้รับการหักเงินผ่านนายจ้างคือภาษีเงินได้จำนวน 13% จะไม่ถูกหักออกจากเงินเดือนของคุณจนกว่าการหักเงินจะหมด (แม้ว่าจะเป็นที่น่าสังเกตว่าจะต้องยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินกับ กรมสรรพากรทุกปีปฏิทิน) .
ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีผ่านนายจ้าง
คุณสมบัติพิเศษของการได้รับการหักเงินผ่านนายจ้างคือสามารถเรียกร้องการหักเงินได้ทันทีหลังจากมีสิทธิได้รับและไม่รอจนถึงสิ้นปีปฏิทินเช่นในกรณีรับการหักเงินผ่านสำนักงานสรรพากร (คุณ สามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับเวลาที่สิทธิในการหักทรัพย์สินเกิดขึ้นในบทความของเรา)
มาดูขั้นตอนที่คุณต้องดำเนินการเพื่อขอรับการหักเงินจากนายจ้าง:
1) คุณต้องการ รวบรวมแพ็คเกจเอกสารเพื่อหักเงิน.
เป็นที่น่าสังเกตถึงความแตกต่างหลายประการ:
คุณไม่จำเป็นต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL
2) หลังจากรวบรวมเอกสารการหักเงินแล้วคุณจะต้อง ส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ(ด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์) เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน ภายใน 30 วันหลังจากส่งเอกสาร (วรรค 3 ข้อ 3 บทความ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หน่วยงานด้านภาษีจะต้องออกการแจ้งเตือนให้คุณเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีของคุณ
4) นับตั้งแต่ยื่นใบสมัครและแจ้งแผนกบัญชี นายจ้างจะเป็นผู้คำนวณเพิ่มเติมทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการหักเงิน โดยที่ เริ่มตั้งแต่เดือนที่ยื่นเอกสารภาษีเงินได้จะไม่ถูกหักออกจากเงินเดือนของคุณและด้วยเหตุนี้คุณจะได้รับค่าจ้างเพิ่มขึ้นจากปกติถึง 13% โดยจะเกิดขึ้นจนกว่าการหักเงินจะหมดหรือจนถึงสิ้นปีปฏิทิน (แล้วแต่กรณีใดจะถึงก่อน)
ตัวอย่าง: Ryzhov S.M. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในเดือนกุมภาพันธ์ 2019 หลังจากเตรียมเอกสารทั้งหมดที่จำเป็นในการรับการหักเงินแล้ว เขาได้ติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของเขาพร้อมใบสมัครที่เกี่ยวข้อง ในเดือนมีนาคม 2019 สำนักงานตรวจสอบภาษีได้ออก Ryzhov S.M. ประกาศยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน Ryzhov S.M. ได้ยื่นคำบอกกล่าวพร้อมทั้งคำร้องขอรับเงินหักลดหย่อนเป็นลายลักษณ์อักษรแก่นายจ้าง ตั้งแต่เดือนมีนาคม 2019 Ryzhov S.M. เริ่มได้รับค่าจ้างโดยไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตั้งแต่เดือนใด และนายจ้างสามารถคืนภาษีของเดือนก่อนหน้าได้หรือไม่
จากตัวอย่างที่ให้ไว้ในส่วนที่แล้ว เห็นได้ชัดว่าผู้เสียภาษีหันไปหานายจ้างเพื่อรับการหักเงินไม่ใช่ต้นปี แต่ในเดือนมีนาคม
ในเรื่องนี้ คำถามที่เกี่ยวข้องคือ: นายจ้างจะหยุดหักภาษีเงินได้ ณ จุดใด?
หน่วยงานกำกับดูแลได้เปลี่ยนจุดยืนในเรื่องนี้ซ้ำแล้วซ้ำอีก จนถึงปี 2560 ตำแหน่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียมีดังนี้: ผู้เสียภาษีสามารถเริ่มรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้เฉพาะเดือนที่เขาส่งใบสมัครและแจ้งนายจ้างและเมื่อสิ้นสุดปฏิทิน ปีเขามีสิทธิ์คืนภาษีที่จ่ายไปสำหรับเดือนที่เหลือโดยยื่นคำประกาศ 3-NDFL (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2559 เลขที่ 03-04-06/15541 ลงวันที่ 20 กรกฎาคม 2558 หมายเลข 03-04-05/41417 ตลอดจนการกำหนดกองทัพของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2557 N 304-KG 14-6337)
อย่างไรก็ตามในปี 2560 ความคิดเห็นของหน่วยงานด้านภาษีมีการเปลี่ยนแปลง ตามตำแหน่งปัจจุบัน นายจ้างสามารถขอคืนภาษีได้ตั้งแต่ต้นปีไม่ว่าจะส่งหนังสือแจ้งในเดือนใดก็ตาม(หนังสือกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 มีนาคม 2560 ฉบับที่ 03-04-06/15201 ลงวันที่ 20 มกราคม 2560 ฉบับที่ 03-04-06/2416 วรรค 15 ของการทบทวนแนวปฏิบัติในการพิจารณาคดี โดยศาลลงวันที่ 21 ตุลาคม 2558)
ตัวอย่าง:ชาดรอฟ จี.จี. ซื้ออพาร์ทเมนต์และในเดือนมิถุนายน 2561 ได้ยื่นคำขอต่อกรมสรรพากรเพื่อรับหนังสือแจ้งนายจ้าง ในเดือนกรกฎาคม Shadrov G.G. ได้รับแจ้งและส่งไปทำงานในแผนกบัญชีแล้ว หลังจากได้รับการแจ้งเตือนแล้ว นายจ้างจะต้องจัดเตรียม Shadrov G.G. หักทรัพย์สินเป็นจำนวนดังต่อไปนี้:
- ตั้งแต่เดือนกรกฎาคมถึงสิ้นปี 2561 อย่าเก็บภาษีจากเงินเดือนของเขาในอัตรา 13% (Shadrov G.G. จะได้รับเงินเดือนเพิ่มขึ้น 13%)
- คืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของ G.G. Shadrov ตั้งแต่ต้นปีจนถึงเดือนก่อนวันยื่นหนังสือแจ้ง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายน)
ในเวลาเดียวกันเป็นที่น่าสังเกตว่าแม้จะมีตำแหน่งใหม่ของหน่วยงานด้านภาษี แต่ในทางปฏิบัติแผนกบัญชีอาจมีปัญหากับการคืนภาษีที่จ่ายไปในช่วงหลายเดือนก่อนเวลาที่แจ้งให้นายจ้างทราบ วิธีดำเนินการในสถานการณ์เช่นนี้: เห็นด้วยกับฝ่ายบัญชี (และคืนภาษีโดยการยื่นแบบแสดงรายการ 3-NDFL) หรือปกป้องตำแหน่งของคุณ ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของคุณเท่านั้น
ได้รับการหักเงินในกรณีเปลี่ยนงานหรือปรับโครงสร้างนายจ้าง
สถานการณ์มักเกิดขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีได้รับแจ้งสิทธิในการหักเงินสำหรับนายจ้างรายใดรายหนึ่งเปลี่ยนสถานที่ทำงานของเขา
ตามความเห็นก่อนหน้าของหน่วยงานกำกับดูแลผู้เสียภาษีไม่สามารถได้รับการหักเงินจากนายจ้างใหม่ก่อนเริ่มต้นปีปฏิทินใหม่ (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 14 เมษายน 2553 N 20- 14/4/039129@ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2552 N 20-14/ 068304@ ลงวันที่ 30/04/2552 N 20-14/3/043204@) อย่างไรก็ตาม อาจเป็นไปได้ว่าตำแหน่งนี้จะเปลี่ยนแปลงเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงล่าสุดในรหัสภาษี (ความสามารถในการรับการหักเงินจากนายจ้างหลายราย) ในขณะนี้ ยังไม่มีเอกสารอย่างเป็นทางการที่กำหนดตำแหน่งปัจจุบันของหน่วยงานกำกับดูแล
รับการหักเงินผ่านนายจ้างหากคุณมีงานหลายงาน
จนถึงปี 2014 หากพลเมืองทำงานหลายงานพร้อมกัน (นอกเวลา) เขาสามารถรับการลดหย่อนภาษีจากนายจ้างได้ที่สถานที่ทำงานแห่งเดียวเท่านั้น (ตามที่เขาเลือก)
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2014 มีการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีดังกล่าว ได้รับอนุญาตให้รับการหักทรัพย์สินจากนายจ้างหลายรายพร้อมกัน(วรรค 4 ข้อ 8 บทความ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการดำเนินการนี้คุณต้องระบุในใบสมัครเพื่อหักลดหย่อนว่าคุณต้องการแจกจ่ายการหักภาษีระหว่างนายจ้างอย่างไรและหน่วยงานด้านภาษีจะออกการแจ้งเตือนไปยังนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุ
ตัวอย่าง:ซุสลิคอฟ วี.วี. ซื้ออพาร์ทเมนต์ในเดือนกุมภาพันธ์ 2019 ในราคา 2 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกัน Suslikov V.V. ฉันทำงานพาร์ทไทม์สองงานอย่างเป็นทางการ Suslikov ตัดสินใจที่จะไม่รอจนถึงสิ้นปี 2019 เพื่อได้รับการหักเงินผ่านหน่วยงานด้านภาษี แต่จะได้รับการหักเงินผ่านนายจ้างแทน ซุสลิคอฟ วี.วี. นำไปใช้กับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของเขาพร้อมใบสมัครที่เกี่ยวข้องซึ่งเขาระบุว่าเขาต้องการได้รับการหักเงินจากนายจ้างทั้งสอง (1,000,000 รูเบิลจากครั้งแรกและ 1,000,000 รูเบิลจากวินาที) หนึ่งเดือนต่อมา สำนักงานสรรพากรส่งหนังสือแจ้งยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนให้เขา ซุสลิคอฟ วี.วี. ได้ส่งหนังสือแจ้งการรับเงินหักลดหย่อนให้นายจ้างทราบแล้ว ตั้งแต่นั้นเป็นต้นมาเขาเริ่มได้รับค่าจ้างจากทั้งสองงานโดยไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% (จนกว่าจะหมดการหักลดหย่อนหรือสิ้นปีปฏิทิน)
ขั้นตอนการรับเงินส่วนที่เหลือจากการหักเงินที่ยังไม่หมดในปีปัจจุบัน
ตามวรรค 2 น. 1 ศิลปะ มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับยอดการหักเงินจากนายจ้างในรอบระยะเวลาภาษีถัดไป หากการหักเงินดังกล่าวไม่ได้ใช้จนเต็มจำนวนในปีปัจจุบัน
อย่างไรก็ตาม ในการดำเนินการนี้ในช่วงต้นปี คุณจะต้องได้รับการแจ้งเตือนใหม่จากสำนักงานสรรพากร. หากต้องการรับการแจ้งเตือนใหม่ คุณจะต้องจัดเตรียมใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ซึ่งออกโดยนายจ้างให้กับสำนักงานสรรพากรพร้อมกับใบสมัครซึ่งออกโดยนายจ้างในปีที่แล้ว (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 04 /22/2558 N 03-04-05/23108 ลงวันที่ 27/10/2554 N 03- 04-05/9-809)
เมื่อได้รับแจ้งใหม่ ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นพร้อมกับใบสมัครต่อนายจ้างและรับเงินหักส่วนที่เหลือในลักษณะเดียวกับที่อธิบายไว้ข้างต้น
หลายๆ คนคงคุ้นเคยกับแนวคิดเรื่องการหักลดหย่อนทรัพย์สินและวิธีการคืนภาษีผ่านสำนักงานสรรพากร แต่ไม่ใช่ทุกคนที่รู้ว่าขั้นตอนเดียวกันนี้สามารถทำได้ผ่านนายจ้าง สิทธินี้ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แน่นอนว่าตัวเลือกนี้มีความแตกต่างข้อดีและข้อเสียของตัวเอง ดังนั้นคุณจึงสามารถเลือกวิธีการที่สะดวกได้ด้วยตัวเอง
การได้รับการหักเงินผ่านนายจ้างไม่ได้หมายความว่าเขาจะจ่ายเงินให้คุณแทนรัฐตามที่บางคนคิดผิด แต่ประเด็นหลักคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จะไม่ถูกหักจากเงินเดือนของคุณจนกว่าคุณจะใช้เงินสูงสุดจนหมด จำนวนเงินที่เป็นไปได้
ตัวอย่าง
โดโรคอฟ โอ.เอ. ทำงานเป็นผู้จัดการที่ บริษัท Elektrogosstroy เขาได้รับเงินเดือน 31,668 รูเบิล หลังจากซื้ออพาร์ทเมนต์เขามีสิทธิ์ขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 183,500 รูเบิล เขาติดต่อนายจ้างและตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา เงินเดือนปกติของเขาก็เพิ่มขึ้นเป็นจำนวน 4,732 รูเบิลทุกเดือน โดโรคอฟ โอ.เอ. จะได้รับจนกว่ายอดรวมจะถึง 183,500 รูเบิลในที่สุด
ในการได้รับการลดหย่อนภาษีนายจ้างมีข้อกำหนดที่สำคัญ - ความสัมพันธ์ในการจ้างงานระหว่างบุคคลกับองค์กรจะต้องดำเนินการตามสัญญาจ้างงาน
จากนี้ไปความสัมพันธ์ตามสัญญารูปแบบอื่นไม่รวมสิทธิ์ในการคืนส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย ตัวอย่างเช่น การคืนเงินผ่านตัวแทนภาษีเป็นไปไม่ได้หากเขาไม่ใช่นายจ้างของคุณ สำนักงานสรรพากรจะปฏิเสธโดยอ้างถึงมาตรา 220 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับเรื่องนี้ทั้งขาเข้าและขาออก
ตัวอย่าง
บริษัท LLC Truck Tyres ได้ทำสัญญากับ V.K. Sergeev สัญญาการให้บริการขนส่งสินค้า ดังนั้น ในกรณีของการซื้อที่อยู่อาศัย Sergeev V.K. ไม่สามารถเรียกร้องเงินคืนจากการหักทรัพย์สินผ่านบริษัทได้ เนื่องจากยังไม่ได้สรุปสัญญาจ้างงานกับเขา
ตัวอย่าง
อิวานเชนโก้ เอ.อี. ได้งานเป็นคนขับรถที่ Start LLC บริษัทได้ทำสัญญาจ้างงานกับเขา อิวานเชนโก้ เอ.อี. กรณีซื้ออสังหาริมทรัพย์สามารถใช้สิทธิคืนเงินบางส่วนผ่านนายจ้างได้
วิธีขอรับการหักทรัพย์สินจากนายจ้างของคุณในปี 2562
เปรียบเทียบการรับเงินหักผ่านนายจ้างกับกรมสรรพากร
แล้วการรับเงินหักภาษีผ่านกรมสรรพากรกับนายจ้างต่างกันอย่างไร และอันไหนดีกว่ากัน?
เริ่มต้นด้วยความจริงที่ว่าจำนวนรวมของการหักทรัพย์สินผ่านหน่วยงานด้านภาษีหรือผ่านทางนายจ้าง ยังคงเหมือนเดิม
หากผ่านสำนักงานสรรพากรแล้ว:
- จัดทำเอกสารการหักลดหย่อนตั้งแต่ปีถัดจากปีที่จดทะเบียนหรือลงนามในหนังสือรับรอง (หากเป็นอาคารใหม่)
- จำเป็นต้องมีเอกสารชุดเต็ม รวมถึง 2-NDFL และ 3-NDFL
- คุณสามารถส่งเอกสารสำหรับการหักเงินด้วยตนเองส่งทางไปรษณีย์พร้อมจดหมายที่มีค่าพร้อมรายการการลงทุนไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณหรือทางออนไลน์ (ข้อ 3 และข้อ 4 ของมาตรา 80 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)
- การตรวจสอบเอกสารโต๊ะสูงสุด 3 เดือนนับจากวันที่ส่งชุดเอกสาร (ข้อ 2 ของข้อ 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ระยะเวลาการคืนเงินคือ 1 เดือนนับจากวันที่ยื่นคำขอขอคืนภาษี แต่ไม่เร็วกว่าการสิ้นสุดการตรวจสอบเอกสาร (ข้อ 6 ข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาทันที (หากออกใบรับรองการเป็นเจ้าของหรือการโอนและการยอมรับเมื่อ 3 ปีที่แล้ว)
หากผ่านนายจ้าง:
- จัดเตรียมเอกสารการหักเงินทันทีภายหลังการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์หรือลงนามในใบโอนและรับโอน
- คุณไม่จำเป็นต้องมีชุดเอกสารที่สมบูรณ์ คุณไม่จำเป็นต้องมี 3-NDFL
- การตรวจสอบโต๊ะ 30 วันปฏิทิน เริ่มนับจากวันที่ยื่นคำขอพร้อมเอกสารที่จำเป็น ()
- ระยะเวลาการคืนเงินจะเริ่มในวันที่ใกล้ที่สุดที่ได้รับค่าจ้าง ซึ่งจะไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอีกต่อไป
- จำนวนภาษีที่นายจ้างหักไว้ตั้งแต่ต้นปีจะถูกโอนไปยังบัญชีเมื่อมีการยื่นขอคืนภาษีเป็นลายลักษณ์อักษร
- ผ่อนชำระเป็นรายเดือนตามจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างจนกว่าจะถึงจำนวนสูงสุดที่เป็นไปได้
นับตั้งแต่วินาทีที่คุณนำใบสมัครพร้อมกับการแจ้งเตือนที่ได้รับจากสำนักงานสรรพากรไปยังแผนกบัญชีขององค์กร 13% จะไม่ถูกหักออกจากค่าจ้างของคุณตาม แม้ว่าคุณจะยื่นหนังสือแจ้งการลดหย่อนทรัพย์สินในช่วงกลางปี คุณก็ไม่จำเป็นต้องรอจนกว่าจะสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจึงจะได้รับเงินคืน
เอกสารการหักทรัพย์สินผ่านนายจ้าง
จะเห็นได้อย่างชัดเจนว่ารายการเอกสารไม่แตกต่างจากรายการที่ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรมากนัก
อย่างไรก็ตามการยกเว้นจากการกรอกคำประกาศ 3-NDFL ช่วยลดความยุ่งยากในการรวบรวมเอกสารอย่างมากเนื่องจากเนื่องจากการกรอกคำประกาศไม่ถูกต้องผู้ตรวจสอบจะปฏิเสธการหักเงินและจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนตั้งแต่เริ่มต้น
ข้อดีของการได้รับการหักเงินผ่านนายจ้าง:
- สามารถรับได้ทันทีหลังจากซื้ออสังหาริมทรัพย์
- การรวบรวมแพ็คเกจเอกสารทำได้รวดเร็วและง่ายกว่า
แน่นอนว่าข้อดีข้างต้นเป็นข้อโต้แย้งที่สำคัญในการสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ผ่านนายจ้าง
แต่ในทางกลับกัน มีข้อเสียหลายประการ:
- จำนวนเงินคืนจะเข้าบัญชีเป็นบางส่วน (ผ่านสำนักงานสรรพากร จำนวนเงินทั้งหมดพร้อมกัน)
- ต้นปีหน้าจำเป็นต้องยืนยันสิทธิ์การหักลดหย่อน
การหักทรัพย์สินกลางปีจากเงินเดือน
หากพนักงานส่งหนังสือแจ้งการหักทรัพย์สินในช่วงกลางปีเขาจะได้รับจำนวนเงินที่หักที่เหลือสำหรับเดือนก่อนหน้าของปีได้ก็ต่อเมื่อยื่นคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อขอคืนภาษีและโอนไปที่เท่านั้น บัญชีของเขา
ตำแหน่งนี้กำหนดไว้ในวรรค 15 ของการทบทวนแนวทางปฏิบัติในการพิจารณาของศาลในคดีที่เกี่ยวข้องกับการใช้บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแห่งรัฐสภาของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 ตุลาคม 2558 แจ้งไปยังหน่วยงานด้านภาษีด้วยจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2558 เลขที่ SA-4-7/19206@
ตัวอย่าง
โควาเลฟ ดี.เอ็ม. ในเดือนมกราคม 2018 เขาซื้ออพาร์ทเมนต์ซึ่งเขาใช้เงินไป 1,561,700 รูเบิล เมื่อปลายเดือนพฤษภาคม ฉันได้ยื่นคำขอหักลดหย่อนที่กรมสรรพากร ในเดือนมิถุนายน การตรวจสอบยืนยันการคืนเงินจำนวนดังกล่าวโดยแจ้งให้นายจ้างทราบ ในเดือนเดียวกัน Kovalev D.M. นำหนังสือแจ้งนี้ไปแจ้งฝ่ายบัญชีเพื่อรับการหักเงิน การคำนวณ:
เงินเดือน: 65,500 × 13% = 8,515 รูเบิล (NDFL);
1,561,700 × 13% = 203,021 ถู - จำนวนเงินที่ต้องการคืน
ในระหว่างปีสำหรับเดือนมิถุนายน กรกฎาคม สิงหาคม กันยายน ตุลาคม พฤศจิกายน ธันวาคม จะมีการคืนภาษีเป็นจำนวน:
8,515 × 7 (เดือน) = 59,605 รูเบิล
ยอดคงเหลือของจำนวนเงินในช่วง 6 เดือนแรกเป็นจำนวน 8,515 × 5 (เดือน) = 42,575 รูเบิล, Kovalev D.M. นายจ้างจะคืนให้ก็ต่อเมื่อมีการยื่นขอคืนภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรเท่านั้น
งานพาร์ทไทม์
ด้วยเหตุนี้พนักงานที่มีสัญญาจ้างงานกับบริษัทหลายแห่งสำหรับงานนอกเวลาก็มีสิทธิ์นับลดหย่อนภาษี ณ สถานที่ทำงานได้เช่นกัน ในสถานการณ์นี้ พนักงานสามารถเลือกนายจ้างเพียงรายเดียวหรือหลายรายก็ได้
กรณีขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ผ่านนายจ้างหลายรายควรระบุในใบสมัครว่าต้องการรับเงินจากสถานที่ทำงานแต่ละแห่งในสัดส่วนเท่าใด ในการกรอกใบสมัครคุณต้องใช้แบบฟอร์มที่แนะนำซึ่งได้รับการอนุมัติโดย คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ ที่นี่.
วิธีการขอลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อเปลี่ยนงาน
หลายคนคิดผิดว่าเมื่อเปลี่ยนนายจ้างหรือเมื่อจัดบริษัทใหม่ก็สามารถใช้การแจ้งเตือนเดียวกันจากกรมสรรพากรในการรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้ ขออภัย ไม่สามารถทำได้เนื่องจากประกาศนี้ระบุถึงนายจ้างรายใดรายหนึ่ง
คุณไม่สามารถนำหนังสือแจ้งเดียวกันจากหน่วยงานด้านภาษีไปให้นายจ้างรายอื่นได้
มีความจำเป็นต้องได้รับการแจ้งเตือนใหม่จากสำนักงานสรรพากรพร้อมรายละเอียดใหม่ของนายจ้างของ บริษัท ที่จัดโครงสร้างใหม่ ()
หากลูกจ้างลาออกให้คงหนังสือแจ้งไว้กับนายจ้าง และหากต้องการรับการหักทรัพย์สินจากนายจ้างใหม่ ลูกจ้างจะต้องติดต่อหน่วยงานสรรพากรเพื่อรับการแจ้งเตือนใหม่สำหรับนายจ้างรายนี้
หากลูกจ้างที่ได้รับการหักเงินจากนายจ้างโดยแจ้งให้ทราบมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ (เช่นการขายทรัพย์สินหรือได้รับค่าตอบแทนสำหรับงานที่ทำภายใต้สัญญาทางแพ่ง) เขาจะสามารถรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้เต็มจำนวนเมื่อสิ้นสุดเท่านั้น ของปีในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
สรุปบทความข้อกำหนดเรื่องการหักลดหย่อนทรัพย์สินในปี 2562 ของนายจ้าง ผมขอเรียนให้ทราบว่ายังไม่มีคำตอบที่แน่ชัดว่าวิธีขอรับเงินลดหย่อนใดดีกว่ากัน ที่นี่ผู้เสียภาษีต้องชั่งน้ำหนักข้อดีข้อเสียทั้งหมดและยอมรับตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับตัวเขาเอง
ประเด็นหลัก:
- นายจ้างไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธการขอคืนภาษีแก่ลูกจ้างหากเขามีหนังสือแจ้งยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน
- คุณสามารถยื่นคำร้องขอหักเงินได้ในเดือนใดก็ได้ของปี
- หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีคุณจะต้องยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินอีกครั้งและนำ 2-NDFL มาใช้ในการยื่นภาษี (หากปีที่แล้วคุณไม่ได้รับการหักเงินทั้งหมด)
- ในกรณีงานนอกเวลา การขอหักลดหย่อนอาจระบุได้ว่านายจ้างรายเดียวหรือหลายราย
- นอกเหนือจากงานหลักของคุณแล้ว หากคุณมีรายได้ตามสัญญาทางแพ่ง คุณสามารถขอลดหย่อนทรัพย์สินทั้งหมดได้เฉพาะจากการคืนภาษีในปีหน้าเท่านั้น
หากคุณไม่พบคำตอบสำหรับคำถามของคุณ โปรดทิ้งไว้ด้านล่างในความคิดเห็น เราจะช่วยอย่างแน่นอน.
คุณวางแผนที่จะรับการหักเงินของคุณอย่างไร?
การซื้ออพาร์ทเมนต์ห้องที่ดินหรือหุ้นการก่อสร้างอาคารที่อยู่อาศัยใหม่และค่าใช้จ่ายในการชำระคืนเงินกู้เป้าหมายสำหรับการซื้อหรือการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์เป็นเหตุผลหลักในการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน Elena Biryukova ผู้นำอธิบาย นักบัญชีของบริษัท Bukva Audita
“ พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% มีสิทธิ์ส่งเอกสารสำหรับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน” ผู้เชี่ยวชาญตั้งข้อสังเกต - สิทธินี้มีหลักประกัน สามารถใช้ได้ในช่วงเวลาใดก็ได้ถัดจากปีที่ซื้อ ไม่มีการกำหนดอายุความ”
ดังนั้น หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2558 คุณสามารถส่งเอกสารเพื่อการลดหย่อนภาษีได้เริ่มในปี 2559 เมื่อได้รับเอกสารยืนยันสิทธิ์ของคุณในอสังหาริมทรัพย์แล้วให้เริ่มรวบรวมเอกสารที่จำเป็นเพื่อรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน
“โปรดทราบว่าจำนวนการหักเงินสำหรับการขายทรัพย์สินนั้นไม่จำกัด อย่างไรก็ตาม เมื่อซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ การหักเงินสามารถรับได้เพียงครั้งเดียวในชีวิตของคุณ” Yulia Rybalko ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีเงินเดือนชั้นนำของสำนักงานกฎหมาย Priority กล่าว .
ฉันสามารถได้คืนเท่าไหร่?
“ 13% ของจำนวนค่าใช้จ่ายอาจต้องคืนในขณะที่รัฐควบคุมจำนวนทรัพย์สินที่ซื้อสูงสุดซึ่งสามารถคืนได้ - 2 ล้านรูเบิล” Yulia Rybalko กล่าว - ตัวอย่างเช่น เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2 ล้านรูเบิล คุณสามารถคืน 260,000 รูเบิล จ่ายภาษีก่อนหน้านี้และ 1 ล้านรูเบิล - 130,000 ถู หากราคาซื้อแพงกว่าจำนวนเงินคืนจะไม่เปลี่ยนแปลง”
จะต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง?
- หนังสือเดินทาง;
- สำเนาใบรับรอง TIN
- ใบสมัครขอคืนภาษีที่กรอกเรียบร้อยแล้ว
- การคืนภาษีที่สมบูรณ์ในแบบฟอร์ม 3-NDFL (ในส่วน “แบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service (ส่วนย่อย “ซอฟต์แวร์”) คุณยังสามารถดาวน์โหลดโปรแกรม “คำประกาศปี 2016” (2015, 2557, 2556) ซึ่งจะตรวจสอบความถูกต้องของการเติมโดยอัตโนมัติ)
- ใบรับรองการทำงานประจำปีในรูปแบบ 2-NDFL
- รายละเอียดของบัญชีที่จะโอนเงินไป
- สำเนาเอกสารยืนยันสิทธิในการอยู่อาศัย (หนังสือรับรองการจดทะเบียนสิทธิของรัฐ, ข้อตกลงการซื้อและการขาย, ใบรับรองการโอนและการยอมรับ, สัญญาสินเชื่อเป้าหมายหรือสัญญาเงินกู้, สัญญาจำนอง, การชำระคืนเงินกู้และกำหนดชำระดอกเบี้ย)
- สำเนาเอกสารการชำระเงินที่ยืนยันค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งทรัพย์สิน (ใบเสร็จรับเงิน, คำสั่งจ่ายเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการโอนเงินจากบัญชีของผู้ซื้อไปยังบัญชีของผู้ขาย, สารสกัดจากบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี, ใบรับรองจากองค์กรที่ออก เงินกู้เกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายเพื่อใช้เงินกู้)
- สำเนาทะเบียนสมรสและข้อความเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับข้อตกลงของคู่สัญญาในการทำธุรกรรมการแบ่งจำนวนเงินที่หักระหว่างคู่สมรส
จะได้รับการหักทรัพย์สินอย่างไร?
คุณสามารถรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินในปี 2560 ได้อย่างอิสระโดยส่งเอกสารที่จำเป็นไปยังหน่วยงานด้านภาษีหรือผ่านนายจ้างของคุณ
“ที่สำนักงานภาษี หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี คุณจะได้รับเงินก้อน 13% ของรายได้ที่คุณได้รับในระหว่างปี” Elena Biryukova อธิบาย - ผ่านนายจ้าง - ก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีหากกรมสรรพากรยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อน ซึ่งจะทำให้คุณได้รับค่าจ้างโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% นับตั้งแต่เดือนที่คุณนำคำยืนยันจากกรมสรรพากรมา”
หากคุณกำลังจะได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินผ่านสำนักงานสรรพากรด้วยตนเอง จะต้องส่งชุดเอกสารที่รวบรวมไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ คุณจะต้องมีเอกสารต้นฉบับเพื่อให้ผู้ตรวจสอบภาษีสามารถตรวจสอบความถูกต้องได้
“เอกสารจะต้องได้รับการตรวจสอบความถูกต้องที่โต๊ะเป็นเวลาสามเดือน” เอเลนา บีริวโควาเตือน - หากการตัดสินใจเป็นบวก เงินจะเข้าบัญชีของคุณภายในหนึ่งเดือน ตามที่ระบุไว้ หากไม่สามารถใช้การหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้เต็มจำนวนในช่วงระยะเวลาภาษี สามารถยกยอดคงเหลือไปยังช่วงภาษีถัดไปได้จนกว่าจะมีการใช้จนหมด การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจใช้เวลาหลายปีทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้เสียภาษี”
หากคุณต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีผ่านนายจ้าง คุณจะต้อง:
- ส่งชุดเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรพร้อมกับข้อความที่คุณได้รับแจ้งจากหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับสิทธิในการหักทรัพย์สิน
- หลังจาก 30 วัน รับหนังสือแจ้งภาษีเกี่ยวกับสิทธิในการหักลดหย่อนทรัพย์สิน
- แจ้งให้นายจ้างทราบ
“ การแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เป็นพื้นฐานที่จะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนที่จ่ายให้กับพนักงานในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันและเอกสารหลักที่ยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินดังนั้นเมื่อได้รับการแจ้งเตือนคุณจะต้อง ตรวจสอบว่าข้อมูลและรายละเอียดทั้งหมดของคุณถูกต้องหรือไม่” Yulia Rybalko ชี้แจง - รายได้ของพนักงานทั้งหมดที่จ่ายในปีปัจจุบัน ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ลดลงตามจำนวนเงินที่ระบุในประกาศ รายได้ประกอบด้วยค่าจ้าง ค่าวันหยุดพักผ่อน โบนัส ความช่วยเหลือทางการเงิน และผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราวที่เกิดขึ้นในปี 2017 โปรดทราบว่าเงินปันผลจะไม่รวมอยู่ในรายได้
หากยังใช้การหักลดหย่อนไม่ครบในปีนี้ คุณจะต้องได้รับการแจ้งเตือนใหม่จากสำนักงานสรรพากรในช่วงต้นปี หากต้องการรับการแจ้งเตือนใหม่ คุณต้องจัดเตรียมใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL ให้กับสำนักงานภาษีพร้อมกับใบสมัครของคุณ ซึ่งคุณสามารถรับจากนายจ้างของคุณในปีก่อนหน้าได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 04/ 22/2558 N 03-04-05/23108 ลงวันที่ 27/10/2554 N 03-04-05/9-809)"
จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อใด?
Yulia Rybalko เตือนว่าการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์ม 3-NDFL) จะต้องส่งโดยผู้เสียภาษีทุกปีไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ตัวอย่างเช่น การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2559 จะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 30 เมษายน 2560
จะคำนวณจำนวนเงินที่หักได้อย่างไร?
จำนวนเงินที่หักให้กับผู้เสียภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีโดยรวมตามที่ Yulia Rybalko ตั้งข้อสังเกตไว้จะต้องไม่เกิน:
- 1 ล้านถู เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์และที่ดินที่อยู่อาศัย
- 250,000 ถู เมื่อขายทรัพย์สินอื่น ยกเว้นหลักทรัพย์
“ จำนวนที่หักสูงสุดคือ: 2,000,000 x 13% = 260,000 รูเบิล จำนวนนี้สามารถนำไปใช้กับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่ซื้อมาหลายแห่งหากราคารวมน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล (ข้อ 3 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เชี่ยวชาญชี้แจง - หากคู่สมรสซื้ออสังหาริมทรัพย์แต่ละคนมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสูงสุด 2 ล้านรูเบิล
หากนำเงินกู้ไปซื้ออสังหาริมทรัพย์ คุณสามารถได้รับการหักดอกเบี้ยไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล จำนวนที่หักสูงสุดคือ: 3,000,000 x 13% = 390,000 รูเบิล”
จะมีการเปลี่ยนแปลงอะไรในปี 2560?
Elena Biryukova ให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าตั้งแต่ปี 2560 รายการเหตุผลในการรับผลประโยชน์ด้านทรัพย์สินเพิ่มขึ้น: “ ก่อนหน้านี้มีผลประโยชน์ดังต่อไปนี้: การหักเงินเมื่อขายทรัพย์สินส่วนแบ่งในนั้นหรือส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียนของ บริษัท ; การหักลดหย่อนเมื่อโอนสิทธิเรียกร้องตามข้อตกลงร่วมก่อสร้าง (สัญญาลงทุน) เพิ่มแล้ว: การหักเงินเมื่อออกจากบริษัท; การหักเงินเมื่อโอนเงินให้กับผู้เข้าร่วมบริษัท ในกรณีที่มีการชำระบัญชีของบริษัท เมื่อมูลค่าหุ้นในทุนจดทะเบียนของบริษัทลดลง”
“ ในปี 2560 จะมีการเปลี่ยนแปลงในการยืนยันสิทธิ์ในการหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ ()” Yulia Rybalko กล่าวเสริม “ หากก่อนหน้านี้เพื่อที่จะได้รับการหักเงินก็เพียงพอที่จะแสดงใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐจากนั้นในปี 2560 ความเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ได้มาจะต้องได้รับการยืนยันในลักษณะที่แตกต่างออกไป”
ดังนั้นหากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์หลังวันที่ 15 กรกฎาคม 2559 สิทธิ์ในการหักทรัพย์สินจะต้องได้รับการยืนยันด้วยสารสกัดจาก Unified State Register
การหักทรัพย์สินในปี 2562 จะออกตามกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินมีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา? ใครมีสิทธิที่จะประกาศและเมื่อใด? การหักเงินมีวิธีการใดบ้าง? อ่านคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ ในเนื้อหาด้านล่างนี้
การหักทรัพย์สินในปี 2562 - เงื่อนไขการรับ
วัตถุที่สามารถออกหักทรัพย์สินได้
สามารถหักลดหย่อนภาษีที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัยได้สำหรับ:
- การก่อสร้างใหม่หรือการซื้อที่อยู่อาศัย (ที่ดินสำหรับสร้างบ้าน) ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (หุ้นในนั้น)
- การชำระคืนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเป้าหมายที่ได้รับจากสถาบันสินเชื่อเพื่อการซื้อที่อยู่อาศัย
- การชำระคืนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่ได้รับเพื่อรีไฟแนนซ์เงินกู้หลักเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย
ตั้งแต่ปี 2559 การแก้ไขมีผลบังคับใช้ตามที่มีการจัดตั้งองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นในทุนจดทะเบียนของบริษัท ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายเหล่านี้ ในกรณีนี้บุคคลนั้นเสียสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีในจำนวนเท่ากับราคาซื้อ
จำนวนเงินที่หัก
จำนวนเงินที่หักทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยคือ RUB 2,000,000 นั่นคือคุณสามารถคืน 13% ของจำนวนนี้ได้: 260,000 รูเบิล
หากซื้อทรัพย์สินด้วยการจำนองวงเงินดอกเบี้ยที่จ่ายคือ 3,000,000 นั่นคือสำนักงานสรรพากรจะคืนเงิน 390,000 รูเบิล
หากไม่ได้ใช้จำนวนเงินทั้งหมดเมื่อซื้อทรัพย์สินชิ้นแรก พลเมืองมีสิทธิ์เรียกร้องการหักเงินเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยครั้งต่อไป
เงื่อนไขการลงทะเบียนหักทรัพย์สิน
ในวันที่ 1 มกราคม 2014 การเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีมีผลใช้บังคับ ซึ่งตั้งแต่ปี 2014 สิทธิ์ในการหักเงินภายใต้กฎใหม่ (ที่กล่าวถึงด้านล่าง) จะปรากฏขึ้นภายใต้การปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน:
- อพาร์ทเมนท์ได้รับการจดทะเบียนเป็นกรรมสิทธิ์หลังวันที่ 31 ธันวาคม 2556
- ที่อยู่อาศัยตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ผู้สมัครมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี
- ผู้สมัครมีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย
- ผู้สมัครไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีจนถึงสิ้นปี 2556
สำหรับผู้ที่ประสงค์จะหักลดหย่อนทรัพย์สินในปี 2562 การเปลี่ยนแปลงในปี 2557 จะมีผลบังคับเต็มจำนวน
หลักเกณฑ์การยื่นแบบลดหย่อนภาษีตั้งแต่ปี 2557
ผู้สมัครสามารถได้รับการหักเงินตามกฎใหม่:
- ตั้งแต่ปี 2014 เป็นต้นมา การลดหย่อนภาษีได้กลายเป็นการใช้หลายอย่าง มันหมายความว่าอะไร? คุณสามารถรับมันได้ไม่เพียง แต่จากอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อมาเพียงแห่งเดียวเท่านั้น แต่ยังมาจากอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ หากคุณมีคุณสมบัติตรงตามขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนด
- ขีดจำกัดไม่ได้คำนวณต่อทรัพย์สิน แต่ต่อคน ขีด จำกัด คือ 2 ล้านรูเบิล
นี่คือตัวอย่างบางส่วน:
- B. ซื้ออพาร์ทเมนต์และเดชามูลค่า 1,600,000 และ 400,000 รูเบิล ตามลำดับ ตามกฎเก่าที่มีผลใช้บังคับจนถึงสิ้นปี 2556 เขาสามารถคืนภาษีที่ชำระเกินได้ตั้งแต่การซื้อครั้งแรกเท่านั้น โดยขึ้นอยู่กับราคาอพาร์ทเมนต์ - 208,000 รูเบิล (13% ของ 1,600,000 รูเบิล) ตอนนี้ส่วนที่ไม่ได้ใช้ของการหักทรัพย์สิน (400,000 รูเบิล) ซึ่งถูกเผาก่อนหน้านี้สามารถใช้สำหรับการซื้อครั้งต่อไปได้ในตัวอย่างนี้ - เดชา ดังนั้น B. ได้รับสิทธิ์ในการขอคืนภาษีจากจำนวนการหักทรัพย์สินสูงสุดที่เป็นไปได้ - 2 ล้านรูเบิล จากผลการซื้ออพาร์ทเมนต์และเดชารัฐจะคืนเงิน B.260,000 รูเบิล ภาษีที่ชำระเกิน
- คู่สมรส M. ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 6 ล้านรูเบิล ตามกฎใหม่พวกเขาจะได้รับคืนภาษีจำนวน 4 ล้านรูเบิล (2 ล้านต่อคน) นั่นคือ 520,000 รูเบิล
การหักค่าใช้จ่ายของเจ้าของร่วม
กฎหมายฉบับใหม่ไม่รวมถึงข้อกำหนดในการกระจายการหักทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ระหว่างเจ้าของร่วม พลเมืองจะไม่ต้องแบ่งการหักเงินเป็นทรัพย์สินส่วนกลางหรือทรัพย์สินร่วมเนื่องจากการหักทรัพย์สินมีให้ต่อคน ไม่ใช่ต่อทรัพย์สิน
ซึ่งหมายความว่าเจ้าของร่วมของทรัพย์สินแต่ละคนจะได้รับการหักเงินตามค่าใช้จ่ายของพวกเขามากถึง 2 ล้านรูเบิล หากผู้เข้าร่วมในการเป็นเจ้าของร่วมกันหรือเป็นเจ้าของร่วมไม่ได้ใช้สิทธิ์ของเขาในการหักลดหย่อนทรัพย์สินหรือใช้ไม่หมดเขาจะยังคงมีโอกาสได้รับการหักเงินที่ไม่ได้ใช้โดยอิงจากการซื้อทรัพย์สินอื่น
คุณสมบัติของการลงทะเบียนการหักจากเงินกู้
คำชี้แจงที่สำคัญ: แม้ว่าคุณจะไม่ได้ซื้อหนึ่งห้อง แต่มีหลายอพาร์ทเมนท์ที่มีการจำนอง แต่จะมีการหักดอกเบี้ยเงินกู้สำหรับอพาร์ทเมนต์เดียวเท่านั้นเหมือนเมื่อก่อน
เราสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้: สำหรับครอบครัวเล็กที่วางแผนจะซื้อที่อยู่อาศัยพร้อมจำนองในปี 2562 สถานการณ์อยู่ในเกณฑ์ดีมาก สำหรับทรัพย์สินที่ซื้อพวกเขาจะได้รับการลดหย่อนภาษีจำนวน 4 ล้านรูเบิล (2 ล้านรูเบิลต่อคน) และในจำนวนสูงสุด 3 ล้านรูเบิล - เกี่ยวกับดอกเบี้ยที่พวกเขาจ่ายจากการจำนอง
หักลดหย่อนปี 2562 และปีก่อนหน้า
คุณสามารถขอรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาได้โดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL สำหรับปีเหล่านี้ เช่น บ้านถูกซื้อในปี 2558 คุณสามารถขอคืนภาษีได้ในปี 2562 เฉพาะปี 2559 2560 2561 เท่านั้น ในปี 2563 - 2560, 2561, 2562 ตามลำดับ
นอกจากนี้หากวันที่ซื้อที่อยู่อาศัยครอบคลุมปีก่อนปี 2557 ในส่วนนี้จะมีการหักเงินตามกฎเก่านั่นคือกฎที่บังคับใช้ก่อนต้นปี 2557
ประชาชนไม่จำเป็นต้องสมัคร
การเปลี่ยนแปลงยังส่งผลต่อรายการเอกสารที่จำเป็นสำหรับการหักทรัพย์สินด้วย ตามกฎใหม่จากรายการเอกสารสำหรับการลงทะเบียนการหักเงินซึ่งระบุไว้ในวรรค 3.6 ศิลปะ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่รวมคำชี้แจงนี้
ตั้งแต่ปี 2014 บุคคลทั่วไปจะไม่ส่งใบสมัครที่กรอกข้อมูลครบถ้วนเป็นพิเศษ
พื้นฐานสำหรับการหักเงินคือการคืนภาษีในรูปแบบ 3-NDFL เอกสารนี้ซึ่งบุคคลจะบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องเสียภาษี รายได้และค่าใช้จ่าย ทำหน้าที่เป็นใบแจ้งยอดของผู้เสียภาษี
เมื่อใดที่เป็นไปไม่ได้ที่จะออกการหักทรัพย์สิน?
แต่การหักทรัพย์สินไม่สามารถใช้ได้หาก:
- การซื้ออพาร์ทเมนต์นั้นจ่ายด้วยเงินของนายจ้าง
- ซื้อที่อยู่อาศัยโดยใช้ทุนการคลอดบุตร
- อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อด้วยเงินงบประมาณ
- ธุรกรรมการขายและการซื้อเกิดขึ้นระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน บุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน ได้แก่ คู่สมรส พ่อแม่ ลูก พี่น้อง (ลูกครึ่ง/ลูกครึ่ง) ผู้ปกครอง และวอร์ด
จะได้รับการหักทรัพย์สินแบบครั้งเดียวได้อย่างไร? ฉันควรส่งเอกสารอะไรบ้างไปยังสำนักงานสรรพากร?
เอกสารประกอบการลงทะเบียนการหักเงิน
ในการได้รับการหักทรัพย์สินจากสำนักงานสรรพากรในแต่ละครั้งคุณต้องจัดเตรียมเอกสารต่อไปนี้พร้อมกับคำประกาศ 3-NDFL (ดู: วิธีกรอกคำประกาศ (NDFL-3) เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์):
- เอกสารที่ยืนยันความเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ (หรือใบรับรองการโอนและการยอมรับ)
- สัญญาซื้อขายที่อยู่อาศัย สัญญาการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างอาคารที่พักอาศัย
เอกสารการชำระเงินยืนยันการชำระเงินค่าทรัพย์สินเต็มจำนวนหรือการเกิดขึ้นของค่าก่อสร้าง ผู้สมัครอาจส่ง: - การกระทำของการยอมรับและการโอนเงิน
- ใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน
- บิลเงินสด.
- ใบเสร็จรับเงินการขาย
- ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการโอนเงิน
- รายรับ.
- ดำเนินการเกี่ยวกับการซื้อวัสดุที่ระบุรายละเอียดหนังสือเดินทางและที่อยู่ของผู้ขาย หากซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนองจะต้องส่งสัญญาเงินกู้และใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายเพิ่มเติม
- หากที่อยู่อาศัยเป็นของผู้เยาว์ ตั้งแต่ปี 2014 เป็นต้นไป สูติบัตรจะถูกแสดง
- การตัดสินใจจัดตั้งผู้ปกครองหรือผู้พิทักษ์ซึ่งจำเป็นในการซื้อบ้านโดยผู้ปกครองหรือผู้ดูแลทรัพย์สินของบุคคลที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี
ชุดเอกสารที่จำเป็นสำหรับการหักเงินผ่านสำนักงานสรรพากรอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะของการได้มาซึ่งทรัพย์สินและการจดทะเบียนการหักเงิน
ดังนั้นหากพนักงานจะยื่นขอหักลดหย่อนผ่านนายจ้างเขาจะต้องยื่นคำขอลดหย่อนทรัพย์สินให้กับนายจ้างซึ่งออกให้ตามการแจ้งเตือนยืนยันสิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีที่ได้รับจากหน่วยงานด้านภาษี
การตัดสินใจชำระค่าลดหย่อนทรัพย์สิน
เอกสารที่ส่งเพื่อยืนยันสิทธิในการหักทรัพย์สินจะถูกตรวจสอบโดยสำนักงานสรรพากรภายใน 3 เดือน
หลังจากตัดสินใจในเชิงบวกเกี่ยวกับความเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงิน ผู้เสียภาษีจะเขียนคำชี้แจงที่ระบุรายละเอียดสำหรับการโอนการหักเงิน
ภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ยื่นคำขอสำนักงานสรรพากรจะโอนเงิน
บันทึก! หากจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในรอบระยะเวลาภาษีน้อยกว่าจำนวนการหักทรัพย์สิน ระบบจะส่งคืนเฉพาะจำนวนภาษีที่จ่ายจริงเท่านั้น จำนวนเงินที่เหลือจะต้องชำระในรอบภาษีถัดไป
จะขอรับการหักทรัพย์สินจากนายจ้างได้อย่างไร?
หากคุณไม่ต้องการรอจนกว่าจะสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเพื่อรับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน คุณสามารถส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังนายจ้างของคุณได้
ไม่รู้สิทธิของคุณ?
แต่ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service ว่าคุณสามารถรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้
หากต้องการรับการแจ้งเตือน คุณต้องมาที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของคุณแล้วเขียนใบสมัครซึ่งจะพิจารณาภายใน 1 เดือน
หลังจากตัดสินใจในเชิงบวกแล้ว คุณจะได้รับการแจ้งเตือน ให้ไปที่นายจ้างของคุณและเขียนใบสมัครขอลดหย่อนภาษี
หลังจากได้รับเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว นายจ้างจะไม่เก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากคุณ ดังนั้น จะใช้สิทธิ์ของคุณในการลดฐานภาษีจากการได้รับการหักทรัพย์สิน
ตามนวัตกรรมตั้งแต่ปี 2014 หากทำงานหลายแห่งสามารถได้รับการหักทรัพย์สินจากนายจ้างทั้งหมด
ใบสมัครดังกล่าวสามารถยื่นให้กับนายจ้างได้เมื่อใด? ได้ตลอดเวลา โดยไม่คำนึงถึงจุดสิ้นสุด/เริ่มต้นของระยะเวลาภาษี คุณสามารถนำเอกสารมาได้แม้ในเดือนกันยายน
ตัวอย่างการคำนวณกำหนดเวลาขอคืนภาษีเพื่อหักทรัพย์สิน ณ สถานที่ทำงาน
ลูกจ้างซื้อห้องชุดในเดือนพฤศจิกายน 2561 และยื่นขอภาษีที่ชำระเกินให้กับนายจ้างในเดือนสิงหาคม 2562 ดังนั้น นายจ้างจึงต้องใช้การหักลดหย่อนตั้งแต่เดือนมกราคม 2562 โดยคำนวณภาษีใหม่ตั้งแต่ต้นปีโดยใช้การหักนี้ ในกรณีนี้ ผลต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายก่อนหักเงินกับจำนวนภาษีที่กำหนดตามกฎทั่วไปจะถือเป็นภาษีที่ชำระเกิน ดังนั้น ส่วนเกินนี้จะต้องคืนให้กับพนักงานตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษรของเขา (ข้อ 1 ของมาตรา 231 ของรหัสภาษี) แนวทางนี้ได้ประกาศครั้งแรกในจดหมายจากกระทรวงการคลังลงวันที่ 6 ตุลาคม 2559 ฉบับที่ 03-04-05/58149
ประกาศที่พนักงานนำมาจาก Federal Tax Service ระบุว่าเขามีสิทธิ์เรียกร้องการหักทรัพย์สินจำนวน 2 ล้านรูเบิล ดังนั้น จำนวนภาษีที่สามารถขอคืนได้คือ RUB 260,000
เงินเดือนของพนักงานคือ 30,000 รูเบิล ต่อเดือนภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 3,900 รูเบิล ต่อเดือน. หลังจากได้รับแจ้งจากกรมสรรพากรแล้วนายจ้างจะไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย
เราหารจำนวนภาษีที่ขอคืนจากการหักทรัพย์สินด้วยจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายเดือน (2,600,000 / 3,900) และได้ระยะเวลา (ประมาณ 66 เดือนหรือ 5.5 ปี) ซึ่งในระหว่างนี้จะมีการคืนจำนวนภาษีที่ชำระเกินให้กับพนักงาน
หากรายได้ของพนักงานเปลี่ยนแปลง จำนวนการชำระเงินรายเดือนเพื่อหักทรัพย์สินก็จะเปลี่ยนไปเช่นกัน
สถานที่ที่ดีที่สุดในการยื่นเรื่องหักเงินคือที่ไหน?
ผู้สนใจสมัครจำนวนมากสนใจว่าวิธีใดใน 2 วิธีที่นำเสนอในการลงทะเบียนการหักลดหย่อนทรัพย์สินนั้นให้ผลกำไรสูงสุด ง่ายและสะดวกที่สุด คำตอบสำหรับคำถามนี้มีความคลุมเครือมาก
กำหนดเวลาการชำระเงิน
ข้อได้เปรียบหลักของการได้รับการหักทรัพย์สินจากนายจ้างคือความสามารถในการทำธุรกรรมที่จำเป็นให้เสร็จสิ้นในระยะเวลาที่สั้นกว่ามาก
นายจ้างคำนวณจำนวนหนี้ที่ต้องชำระคืนตามหนังสือแจ้งที่ส่งมาและจ่ายให้กับลูกจ้างโดยไม่ชักช้าซึ่งมักเกิดขึ้นที่สำนักงานสรรพากร
แบบฟอร์มการโอน
หากพลเมืองสมัครขอหักเงินกับสำนักงานสรรพากร เขาจะได้รับคืนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายของปีที่แล้ว เมื่อได้รับการหักเงินในที่ทำงานลูกจ้างจะได้รับค่าจ้างโดยไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
นั่นคือการจ่ายเงินให้กับสำนักงานสรรพากรจะเป็นแบบครั้งเดียวและการจ่ายเงินจากสถานที่ทำงานให้กับพนักงานเป็นรายเดือนและเป็นงวด
ดังนั้นจึงรวดเร็วและง่ายกว่าในการหักทรัพย์สิน ณ สถานที่ทำงานของพลเมือง อย่างไรก็ตาม บุคคลที่ประสงค์จะขอหักลดหย่อนจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงการไปที่สำนักงานสรรพากรได้ เขาจะต้องไปที่ Federal Tax Service เพื่อรับการแจ้งเตือน
การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน: ปัญหาที่ถกเถียงกัน
บ่อยครั้งเมื่อมีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับการขอลดหย่อนทรัพย์สิน ประชาชนไม่สามารถหาคำตอบได้เป็นเวลานาน
ลองดูสถานการณ์ที่ผิดปกติบางประการ:
1. หากซื้ออาคารที่พักอาศัยบนที่ดิน แต่ไม่มีสิทธิจดทะเบียนที่อยู่อาศัย จะสามารถขอหักลดหย่อนทรัพย์สินได้หรือไม่?
Federal Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 19 กรกฎาคม 2013 เลขที่ ED-4-3/13167 ให้คำตอบที่ชัดเจน: ไม่ ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินเฉพาะเมื่อมีการสร้างหรือซื้อบ้านพักอาศัย ห้อง อพาร์ทเมนต์ หรือแบ่งปันในนั้นเท่านั้น
ในเวลาเดียวกัน ผู้บัญญัติกฎหมายได้แยกความแตกต่างระหว่างแนวคิดสองประการอย่างชัดเจน: "อาคารที่พักอาศัย" และ "อาคารที่พักอาศัย" คุณไม่สามารถหักเงินได้จนกว่าอาคารที่พักอาศัยจะได้รับการยอมรับว่าเป็นอาคารที่พักอาศัย
2. หากฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ภายใต้ข้อตกลงแลกเปลี่ยน ฉันจะได้รับการหักเงินหรือไม่?
คุณสามารถ. แต่จำนวนเงินที่หักตามรหัสภาษีจะไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล
นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าประมวลกฎหมายแพ่งใช้กฎสำหรับการซื้อและการขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยกับข้อตกลงการแลกเปลี่ยน โดยพื้นฐานแล้ว ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ขายที่อยู่อาศัย ซึ่งจะต้องโอนไปยังอีกฝ่ายหนึ่ง และอีกฝ่ายยอมรับอพาร์ทเมนต์ในฐานะผู้ซื้อ ดังนั้นจึงเป็นไปตามเงื่อนไขของธุรกรรมการซื้อและการขาย
3. หากฉันมีข้อตกลงเบื้องต้นในการซื้อและขายอพาร์ทเมนต์ ฉันสามารถขอหักเงินได้หรือไม่?
เลขที่ เอกสารที่ต้องใช้ในการหักลดหย่อนอย่างหนึ่งคือเอกสารแสดงความเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์
ข้อตกลงเบื้องต้นหมายความว่าในอนาคตทั้งสองฝ่ายจะทำข้อตกลงหลักในการซื้อและขายอพาร์ทเมนต์ ไม่สามารถยืนยันความเป็นเจ้าของได้ และไม่สามารถหักเงินตามเกณฑ์เพียงอย่างเดียวได้
4. เป็นไปได้หรือไม่ที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดของฉันในการชำระค่าบริการด้านอสังหาริมทรัพย์ตามจำนวนต้นทุนจริงในการซื้ออพาร์ทเมนต์?
เลขที่ เนื่องจากตามมาตรา. ประมวลกฎหมายภาษี 220 ค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายในการตกแต่งอพาร์ทเมนต์หรือซื้อวัสดุตกแต่ง แต่ Federal Tax Service ไม่ยอมรับการชำระเงินสำหรับบริการด้านอสังหาริมทรัพย์เป็นค่าใช้จ่ายจริง
5. ฉันต้องการได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อก่อนวันที่ 01/01/2001 เป็นไปได้ไหมที่จะทำเช่นนี้?
สามารถ. แต่ในกรณีนี้จำนวนเงินที่หักจะไม่เกิน 600,000 รูเบิล หาก Federal Tax Service ปฏิเสธคุณในการหักทรัพย์สินสำหรับที่อยู่อาศัยนี้ สิทธิ์ของคุณก็จะถูกละเมิด เนื่องจากคุณไม่เคยใช้การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาก่อน ซึ่งกำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" ลงวันที่ 7 ธันวาคม , 2534 ฉบับที่ 1998-I. หากต้องการรับการหักเงิน คุณจะต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL และแนบเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด
***
ดังนั้นการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินในปี 2562 จึงไม่มีการเปลี่ยนแปลง และกฎเกณฑ์ที่บังคับใช้ตั้งแต่ปี 2557 ยังคงมีผลใช้บังคับอยู่
ตอนนี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์เรียกร้องการหักเงินเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยจำนวน 2 ล้านรูเบิลและเมื่อได้รับการหักจากดอกเบี้ยเงินกู้ - 3 ล้านรูเบิล
ใหม่อีกอย่างหนึ่งก็คือ ลูกจ้างสามารถรับเงินหักจากนายจ้างทุกคนได้ หากเขามีสถานที่ทำงานอย่างเป็นทางการหลายแห่ง
กฎหมายรัสเซียมีโอกาสที่ยอดเยี่ยมสำหรับพลเมืองของประเทศในการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน มันหมายความว่าอะไร? คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ หอพัก ที่ดินสำหรับสร้างบ้านหรือคฤหาสน์สำเร็จรูป คุณสามารถรับเงินคืน 13% จากค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น
ทำไมต้อง 13% - เนื่องจากการหักเงินดังกล่าวเป็นการขอคืนภาษีเงินได้ที่ชำระไปก่อนหน้านี้ ดังนั้นเงื่อนไขหลักในการรับเงินลดหย่อนก็คือพลเมืองจะต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13% นี่อาจเป็นเงินเดือน โบนัส รายได้จากการเช่าหรือขายอพาร์ทเมนต์หรือรถยนต์ แต่มิใช่เงินปันผล เงินบำนาญ และสิทธิประโยชน์อื่นจากรัฐ
รัฐจำกัดขนาด:
- สำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนปี 2014 - ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิลบวกค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนสำหรับดอกเบี้ยจำนอง สิทธิ์ในการหักเงินทำได้ครั้งเดียว ยอดคงเหลือไม่สามารถใช้ในการซื้อครั้งถัดไปได้
- สำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อหลังปี 2014 - ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล ค่าใช้จ่ายสำหรับดอกเบี้ยจำนอง - ภายใน 3 ล้านรูเบิล การหักค่าที่อยู่อาศัยสามารถนำมาใช้ได้ไม่ครบถ้วนและสามารถโอนยอดคงเหลือไปซื้อครั้งต่อไปได้ การหักดอกเบี้ยจะได้รับครั้งเดียวตลอดชีวิตของพลเมือง
คุณซื้ออสังหาริมทรัพย์แล้วต้องการหักเงิน - จะไปที่ไหน? คุณมีสองทางเลือก:
- รับการหักเงินจาก Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ
- ได้รับการหักเงินจากนายจ้าง
อ่านด้านล่าง - วิธีที่นายจ้างหักทรัพย์สินในปี 2559
ได้รับการลดหย่อนภาษีจากนายจ้าง
สิทธิในการได้รับการหักทรัพย์สินผ่านนายจ้างอยู่ภายใต้การควบคุมของมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและคำชี้แจงของกระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลาง หลักการขอหักเงินเมื่อติดต่อนายจ้างมีดังนี้ นายจ้างหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนลูกจ้างทุกเดือนแล้วโอนเข้างบประมาณในฐานะตัวแทนภาษี พนักงานซื้อที่อยู่อาศัยและได้รับสิทธิลดหย่อนภาษี รัฐสามารถคืนเงินจำนวนนี้ให้เขาผ่านทางสำนักงานสรรพากร - แต่ไม่เกินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระในปีปฏิทิน หากเงินจำนวนนี้ไม่เพียงพอที่จะจ่ายให้กับพลเมืองเต็มจำนวน เงินส่วนที่เหลือจะถูกโอนไปยังปีถัดไป หรือรัฐซึ่งมีเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีเป็นตัวแทนอนุญาตให้นายจ้างไม่ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากลูกจ้างที่ซื้อที่อยู่อาศัย
ปรากฎว่ามันผ่านไปเป็นจำนวนเล็กน้อยทุกเดือนจนถึงสิ้นปีปฏิทิน ส่วนที่เหลือให้โอนไปปีถัดไปได้จนกว่าลูกจ้างจะใช้สิทธิหักลดหย่อนทรัพย์สินจากนายจ้างจนหมด
ให้เราแสดงตัวอย่างความแตกต่างระหว่างการรับลดหย่อนภาษีผ่านนายจ้างกับการหักเงินจากเจ้าหน้าที่ตรวจสอบ
สมมติว่า Ivan Fedorovich Staritsky ซึ่งทำงานเป็นวิศวกรที่ Sopromat LLC ซื้อเดชามูลค่า 2 ล้าน 157,000 รูเบิลในเดือนมกราคม 2558 Ivan Fedorovich ยังไม่ได้แต่งงานและได้รับที่อยู่อาศัยทั้งหมดเป็นของเขาเอง Staritsky สามารถเรียกร้องการหักทรัพย์สินได้ในจำนวนสูงสุด - 2 ล้านรูเบิล เขาจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยได้อีกต่อไป แต่ Ivan Fedorovich ยังคงมีการหักดอกเบี้ยจำนองในอนาคตเขาสามารถซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วยการจำนองและเรียกร้องการหักเงินดอกเบี้ยเงินกู้
เงินเดือนของ Staritsky คือ 59,000 รูเบิลต่อเดือน เนื่องจาก Ivan Fedorovich ไม่มีลูกแผนกบัญชีจึงหักภาษีเงินได้ 7,670 รูเบิลจากเขาทุกเดือน - วิศวกรได้รับ 51,330 รูเบิล "ในมือ" หาก Staritsky ต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีหลังจากสิ้นปี 2558 (นั่นคือปีที่ซื้อบ้าน) เขาจะต้องส่งเอกสารประกอบไปยังผู้ตรวจ จากนั้นหน่วยงานภาษีจะคืนภาษีเงินได้ให้กับ Staritsky ในจำนวนหนึ่ง - ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับงบประมาณ: 7,670 รูเบิล * 12 เดือน = 92,040 รูเบิล และยอดคงเหลือของการหักเงินที่ Ivan Fedorovich จะได้รับในปี 2559 คือ 260,000 - 92,040 = 167,960 รูเบิล
และหาก Staritsky ตัดสินใจที่จะรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจากนายจ้างของเขาในเดือนมกราคม 2558 เขาจะส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service เจ้าหน้าที่ภาษีจะตรวจสอบพวกเขาและออกหนังสือแจ้งการหักทรัพย์สินจากนายจ้างให้กับ Ivan Fedorovich นับตั้งแต่วินาทีที่ Staritsky เขียนใบสมัครถึงนายจ้างเพื่อขอลดหย่อนภาษีแผนกบัญชีของ Sopromat LLC จะหยุดหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากวิศวกร - Staritsky จะได้รับ 59,000 รูเบิล "ในมือ" แทนที่จะเป็น 51,330 รูเบิล และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้ก่อนที่พนักงานยื่นใบสมัครจะได้รับคืนจากฝ่ายบัญชีตามที่หักเกินไว้
เป็นผลให้ Staritsky จะได้รับคืนภาษีจำนวนเท่ากันสำหรับปี 2558 ในทั้งสองกรณี แต่เขาจะได้รับเงินเป็นจำนวนเดียว แต่หลังจากสิ้นปีปฏิทินที่ซื้อ หรือเงินเดือนของเขาจะเพิ่มขึ้นทีละน้อย
อัลกอริทึมในการขอรับการหักทรัพย์สินจากนายจ้างมีดังนี้:
- พนักงานซื้อที่อยู่อาศัย - เป็นสิ่งสำคัญที่พนักงานจะจ่ายเงินซื้อและไม่ใช่โดยนายจ้างหรือรัฐ (เงินอุดหนุนหรือทุนการคลอดบุตร)
- ทันทีที่เขามีเอกสารยืนยันกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์อยู่ในมือเขาก็สามารถใช้สิทธิหักลดหย่อนจากนายจ้างได้
- พนักงานรวบรวมเอกสารที่เหลือซึ่งยืนยันต้นทุนการซื้อและส่งไปที่สำนักงานสรรพากร
- ที่นั่นเขาเขียนใบสมัครเพื่อรับแจ้งสิทธิในการหักทรัพย์สิน
- หลังจาก 30 วัน INFS จะแจ้งให้นายจ้างทราบ
- นำหนังสือแจ้งการทำงานและเขียนในรูปแบบฟรีให้กับนายจ้างเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษี
- ตามใบสมัครและการแจ้งเตือนนายจ้างหยุดหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของลูกจ้าง
มีความแตกต่างหลายประการในขั้นตอนการขอรับการหักทรัพย์สินจากนายจ้าง นายจ้างสามารถรับการลดหย่อนภาษีได้ทั้งสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อด้วยเงินของพลเมืองเองและสำหรับทรัพย์สินที่จำนอง นอกจากนี้การซื้ออพาร์ทเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วมของคู่สมรสทำให้แต่ละคนมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีจากนายจ้าง (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 16 สิงหาคม 2555 เลขที่ 03-04-05/7-958)
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2014 คุณสามารถรับการลดหย่อนภาษีจากนายจ้างหลายคนพร้อมกันได้ - ตามมาตรา 8 ของศิลปะ เลขที่ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 มีนาคม 2557 เลขที่ 03-04-07/13348 สิ่งสำคัญคือการแจ้งเตือนการหักทรัพย์สินจากนายจ้างทุกครั้งจะมีชื่อที่ถูกต้องขององค์กร ในขณะเดียวกัน จำนวนบริษัทที่คุณสามารถขอรับเงินลดหย่อนได้นั้นไม่ได้จำกัดตามกฎหมาย: หากคุณทำงานสามงานอย่างเป็นทางการ คุณจะต้องแจ้งนายจ้างแต่ละคนและรับเงินภาษีคืนสำหรับสถานที่ทำงานแต่ละแห่ง
ความสนใจ! หากคุณทำงานภายใต้สัญญา ผู้บริหารของคุณไม่ใช่นายจ้าง แต่เป็นลูกค้าของคุณ จึงไม่สามารถรับการหักเงินจากเขาได้ (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2554 เลขที่ 03-04-06/7-27)
การแจ้งภาษีจะมอบให้จนถึงสิ้นปีปฏิทินและสำหรับนายจ้างรายใดรายหนึ่ง หากคุณลาออกและแจ้งให้บริษัทอื่นทราบ ไม่ต้องพึ่งพาการหักเงิน คุณต้องได้รับการแจ้งเตือนใหม่สำหรับนายจ้างใหม่ (จดหมายจาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 14 เมษายน 2010 เลขที่ 20/14/4/039129@) เช่นเดียวกับสถานการณ์ที่มีการปรับโครงสร้างองค์กรของบริษัท - ตัวอย่างเช่น บริษัทร่วมทุนที่ปิดกิจการได้เปลี่ยนเป็น LLC ตามกฎหมายแล้ว องค์กรเหล่านี้เป็นสององค์กรที่แตกต่างกัน ดังนั้นสำหรับ LLC คุณจะต้องรับการแจ้งเตือนใหม่ (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 25/08/54 เลขที่ 03-04-05/7-599)
ความสนใจ! หากพนักงานเปลี่ยนแผนกของบริษัทหรือย้ายจากสาขาไปที่สำนักงานใหญ่ การแจ้งภาษีจะไม่มีผลบังคับ (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 09/07/54 ฉบับที่ 03-04-06 /4-209)
เจ้าหน้าที่ภาษีของมอสโกได้ตีพิมพ์คำชี้แจงที่น่าสนใจอีกประการหนึ่งสำหรับสถานการณ์เมื่อพลเมืองขายบ้านไปแล้ว แต่ยังไม่ได้รับการหักเงินเต็มจำนวนสำหรับการซื้อ: ผู้เสียภาษีสามารถรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับที่อยู่อาศัยที่ไม่ได้เป็นของเขาอีกต่อไป (จดหมาย จาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 02.25.11 ฉบับที่ 20-14/4/017450@)
พนักงานสามารถยื่นคำขอทรัพย์สินต่อนายจ้างได้ในช่วงกลางปี แต่แผนกบัญชีของ บริษัท จะต้องคำนวณภาษีเงินได้ที่หักไว้ก่อนหน้านี้จากพนักงานแล้วส่งคืน ประเด็นนี้ทำให้เกิดความขัดแย้งอย่างมากระหว่างกระทรวงการคลัง กรมสรรพากรของรัฐบาลกลาง และศาลอนุญาโตตุลาการ ศาลฎีกาในวรรค 15 ของการทบทวนการปฏิบัติด้านตุลาการยุติข้อพิพาท: หลังจากได้รับสิทธิ์ในการหักภาษีแล้วจะต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินไม่ว่าพนักงานจะนำเอกสารมาหรือไม่ก็ตาม ในเดือนมกราคมหรือธันวาคม (ทบทวนโดยรัฐสภาของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 ตุลาคม 2558 )
ลองอธิบายด้วยตัวอย่าง สมมติว่าวิศวกร Staritsky นำหนังสือแจ้งภาษีไปให้นายจ้างของเขาและเขียนแถลงการณ์ในเดือนพฤษภาคม 2015 เริ่มตั้งแต่เดือนมิถุนายนและรวมจนถึงเดือนธันวาคม 2558 นักบัญชีหยุดหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจาก Staritsky และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนมกราคม-พฤษภาคม 2558 ถือเป็นรายการหัก ณ ที่จ่ายและคืนให้กับพนักงานมากเกินไป
สำคัญ! การจ่ายเงินเกินจะต้องคืนเข้าบัญชีธนาคารของพนักงานตามใบสมัครของเขา ไม่สามารถออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดได้
ไม่ใช่ทุกคนที่จะใช้สิทธิลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเป็นเวลาหนึ่งปีปฏิทิน หากรายได้ของพนักงานสำหรับปีน้อยกว่าการหักที่ต้องชำระ สามารถรับยอดคงเหลือจากองค์กรในปีหน้า (ย่อหน้า 28 ย่อหน้าย่อย 2 วรรค 1 บทความ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การหักภาษีจากนายจ้าง: เอกสาร
รายการเอกสารที่ต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อตรวจสอบได้รับการควบคุมอย่างเป็นทางการโดยจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2555 เลขที่ ED-4-3/19630 อย่างไรก็ตาม หน่วยงานภาษีท้องถิ่นไม่เพียงต้องการเอกสารจากรายการนี้เท่านั้น แต่ยังต้องการข้อมูลอื่น ๆ ที่ยืนยันการซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วย เพื่อไม่ให้เสียเวลาไปกับกรมสรรพากรเราขอแนะนำให้เตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:
- หนังสือเดินทางของผู้รับการหักทรัพย์สิน - โปรดทราบว่าจะต้องออกเอกสารเพิ่มเติมทั้งหมด (ข้อตกลง เช็ค ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งจ่ายเงิน) ให้กับบุคคลที่จะได้รับการหักเงินโดยเฉพาะ เป็นไปไม่ได้ที่จะหักเงินสำหรับพลเมือง Ivanov หากการซื้อได้รับการชำระเงินและเป็นเจ้าของพลเมือง Sidorov
- เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์
- ข้อตกลงการซื้อบ้าน
- เอกสารยืนยันการชำระเงินสำหรับการซื้อ
- สำหรับที่อยู่อาศัยจำนอง - ข้อตกลงกับธนาคารและใบรับรองระบุว่าทรัพย์สินถูกจำนำไว้กับธนาคาร
- หากดำเนินการเสร็จสิ้นหรือเสร็จสิ้นการเคหะแล้ว เอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย;
- ใบสมัครแจ้งนายจ้าง - เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะจัดเตรียมแบบฟอร์มใบสมัครให้กับคุณ
คุณต้องนำสำเนาเอกสารและต้นฉบับไปที่สำนักงานสรรพากร: ผู้ตรวจจะรับสำเนาหลังจากตรวจสอบกับต้นฉบับแล้ว เราขอแนะนำให้คุณจัดทำรายการเอกสารที่คุณส่งไปยัง Federal Tax Service และขอให้ผู้ตรวจสอบรับรองรายการนี้ - เพื่อไม่ให้มีคำถามในภายหลังว่ากระดาษบางส่วนหายไป
สามารถนำเอกสารมาด้วยตนเอง ส่งทางไปรษณีย์รัสเซีย หรือโอนกับตัวแทนโดยมอบฉันทะ การตรวจสอบมีเวลา 30 วันในการตรวจสอบข้อมูลที่ให้ไว้ (วรรค 3 วรรค 3 บทความ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หลังจากช่วงเวลานี้ผู้ตรวจสอบจะแจ้งให้คุณทราบถึงการตัดสินใจของเขาภายใน 10 วัน หากการตัดสินใจเป็นไปในเชิงบวก คุณสามารถรวบรวมหนังสือแจ้งที่กรอกเรียบร้อยแล้วสำหรับนายจ้างได้ หากผู้ตรวจสอบอ้างว่าเอกสารไม่เป็นระเบียบ คุณมีสิทธิ์โต้แย้งการตัดสินใจของเขา
คุณจะรับหนังสือแจ้งการทำงานและเขียนข้อความในรูปแบบอิสระ ตามใบสมัครและประกาศภาษีของคุณ นายจ้างมีหน้าที่ต้องหักทรัพย์สิน
ตอนนี้คุณรู้คำตอบสำหรับคำถาม “จะขอหักทรัพย์สินจากนายจ้างได้อย่างไร” ไม่มีอะไรซับซ้อนในขั้นตอนนี้ สิ่งสำคัญคือคุณได้รวบรวมเอกสารทั้งหมดที่จะยืนยันข้อเท็จจริงในการซื้อบ้าน จากนั้นคุณจะสามารถได้รับค่าจ้างรายเดือนเพิ่มขึ้น 13% สำหรับงานของคุณ เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากเงินเดือนของคุณ