จัดทำงบดุลสำหรับตัวอย่างองค์กร งบดุลสำหรับหุ่นคืออะไร?
คำแนะนำ
กรอกส่วนหัวของแบบฟอร์ม 1 หรือป้อนข้อมูลลงในโปรแกรมบัญชีคอมพิวเตอร์
กรอกส่วนความรับผิดที่สาม – ทุนและทุนสำรอง ในที่นี้ ประเภทของทุนที่ได้รับอนุญาตและทุนเพิ่มเติมจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ข้อมูลทุนสำรองจะถูกระบุ เช่น จัดสรรไว้สำหรับการวางแผนในอนาคต ควรระบุกำไรสะสมในย่อหน้านี้
กรอกส่วนที่สี่ความรับผิด - หนี้สินระยะยาว โดยคำนึงถึง: เงินกู้ยืมระยะยาว เช่น เงินกู้ยืม ในขั้นตอนนี้ มีการระบุภาระผูกพันต่อหน่วยงานด้านภาษีที่ถูกเลื่อนออกไปด้วยเหตุผลหลายประการ รวมถึงภาระผูกพันอื่น ๆ ในการชำระเงินในนามขององค์กร
กรอกข้อมูลในส่วนความรับผิดที่ห้า - หนี้สินระยะสั้น สิ่งนี้คำนึงถึง: เงินกู้ยืมและสินเชื่อที่ออกในช่วงเวลาสั้น ๆ หนี้ดังกล่าว หนี้ของผู้ก่อตั้ง รายได้ตามแผนจะรวมอยู่ในงบดุล รวมถึงค่าใช้จ่ายและการเงินที่สงวนไว้สำหรับรายได้เหล่านั้น ต้องระบุหนี้สินระยะสั้นด้วย
บันทึก
ยอดคงเหลือจะถือว่าถูกรวมเมื่อยอดรวมของสินทรัพย์ตรงกับยอดรวมของหนี้สินทั้งหมด
คำแนะนำที่เป็นประโยชน์
วิธีที่ง่ายที่สุดในการจัดเตรียมงบดุลคือการใช้ซอฟต์แวร์บัญชีเฉพาะทาง
แหล่งที่มา:
- คำแนะนำโดยละเอียดทีละขั้นตอนสำหรับการจัดทำงบดุลของ บริษัท ตามส่วนและบรรทัด
- วิธีการคำนวณงบดุล
งบดุลได้รับการออกแบบเพื่อสะท้อนข้อมูลที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้เกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินของบริษัท ในเรื่องนี้ก่อนที่จะจัดทำงบดุลคุณต้องตรวจสอบว่าธุรกรรมทางธุรกิจที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานนั้นสะท้อนให้เห็นในการบัญชีหรือไม่การหมุนเวียนในบัญชีเชิงวิเคราะห์และบัญชีสังเคราะห์เกิดขึ้นได้อย่างไร นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องจัดทำรายการทรัพย์สินและปฏิรูปงบดุล ณ สิ้นปี
1. กรอกบรรทัด
ในการจัดทำสมุดบัญชีที่มีความสามารถและกรอกบรรทัดคุณต้องใช้ส่วนที่ 4 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงาน 4/99 หนี้สินหรือสินทรัพย์ของบริษัทที่ไม่สามารถระบุได้ภายใต้บรรทัดที่เฉพาะเจาะจงจะสะท้อนให้เห็นโดยขึ้นอยู่กับเนื้อหาทางเศรษฐกิจ โดยไม่คำนึงถึงบัญชีที่บันทึกไว้
ตัวอย่าง: ในบัญชี 76 แทนที่จะเป็นบัญชี 70 บัญชีเงินฝากจะถูกนำมาพิจารณาอย่างไรก็ตามโดยไม่คำนึงถึงบัญชีสาระสำคัญทางเศรษฐกิจไม่เปลี่ยนแปลงดังนั้นในงบดุลจึงเป็นบัญชีเจ้าหนี้ให้กับบุคลากร
มูลค่าของทรัพย์สินจะแสดงเป็นพันรูเบิลเสมอเป็นจำนวนเต็ม หากปริมาณมาก รายการก็สามารถเติมได้เป็นล้าน
2. การปัดเศษของตัวชี้วัด
ตัวบ่งชี้รายได้ ค่าใช้จ่าย ธุรกรรมทางธุรกิจ และหนี้สินแต่ละรายการจะแสดงแยกกันหากมีนัยสำคัญ ตัวบ่งชี้เดียวกันเหล่านี้สามารถกำหนดเป็นยอดรวมได้หากแต่ละรายการไม่มีคุณค่าสำหรับผู้ที่สนใจเกี่ยวกับสถานะทางการเงินและผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร
สินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดแสดงตามอายุของสินทรัพย์และหนี้สินระยะสั้นและระยะยาว ยอดคงเหลือประจำปีกรอกเป็นพันรูเบิลโดยปัดเศษในแต่ละบรรทัด นั่นคือขั้นแรกให้คำนวณผลรวมของยอดคงเหลือสำหรับบัญชีทั้งหมดจากนั้นแต่ละจำนวนเงินจะถูกหารด้วย 1,000 วันที่จัดทำงบดุลประจำปีจะต้องเท่ากับวันที่ตามหลังวันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน
ในบรรทัดที่ไม่มีค่าหรือเท่ากับศูนย์ คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลาง ลูกหนี้ทั้งหมดและเช่นเดียวกับภาระผูกพันอื่น ๆ จำนวนเงินที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศและรูเบิลในอัตราที่กำหนดโดยข้อตกลงตามสัญญาหรือตามอัตราอย่างเป็นทางการจะถูกแปลงเป็นสกุลเงินประจำชาติและแสดงอยู่ในงบดุลประจำปี ในลูกหนี้การค้า จำนวนเงินที่อายุความครบกำหนดจะไม่ถูกนำมาพิจารณา และหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้จะไม่ถูกรับรู้ จำนวนเงินเหล่านี้เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายอื่นขององค์กร
องค์กรมีหน้าที่จัดทำรายงานประจำปีแก่ผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้นขององค์กรแต่ละราย
บันทึก
จากการปัดเศษแต่ละจำนวนเงินในงบดุล ยอดรวมอาจมีความคลาดเคลื่อน 1-3 พันรูเบิล
คำแนะนำที่เป็นประโยชน์
แม้แต่นักบัญชีที่มีประสบการณ์ก็อาจทำผิดพลาดในการจัดทำงบดุลประจำปีได้ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเปรียบเทียบและตรวจสอบการคำนวณอีกครั้งหลายครั้ง
แหล่งที่มา:
- วิธีสร้างยอดเงินคงเหลือ
แหล่งที่มาของข้อมูลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินและทรัพย์สินขององค์กรคืองบดุลซึ่งประกอบด้วยสินทรัพย์และหนี้สิน สินทรัพย์สะท้อนถึงทรัพย์สินที่องค์กรเป็นเจ้าของ: เงินสด สินทรัพย์ถาวร สินค้าคงเหลือ ฯลฯ หนี้สินสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของการสร้างสินทรัพย์: หนี้สินภายนอก ทุนจดทะเบียน กองทุนที่ยืม ฯลฯ
คุณจะต้องการ
- งบดุลและงบดุลก่อนหน้า
คำแนะนำ
แสดงสินทรัพย์และหนี้สินตามระยะเวลาครบกำหนดและครบกำหนด กรอกแบบฟอร์มการรายงานแล้วใน รูปแบบมาตรฐานของงบดุลได้รับการควบคุมโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 67n ลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2546 รายการยอดดุลทั้งหมดประกอบด้วยรหัสธุรกรรม ในบรรทัดว่าง นักบัญชีองค์กรจะป้อนรหัสอย่างอิสระ กรอกงบดุลตามงบดุลของบริษัท
กรอกบรรทัดที่อยู่ในแบบฟอร์มหมายเลข 1 ระบุวันที่รายงาน ชื่อและที่อยู่สถานประกอบการ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และรหัสสถิติ งบดุลระบุที่อยู่จริงของบริษัท
กรอกสินทรัพย์ในงบดุล ประกอบด้วยสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและสินทรัพย์หมุนเวียน ส่วนแรกประกอบด้วยสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน งานระหว่างก่อสร้าง และรายการอื่นๆ รวมสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนทั้งหมดแล้วป้อนค่าที่เกี่ยวข้องในบรรทัด 190 ส่วนที่สองสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี งานระหว่างทำ เงินทุนหมุนเวียน ฯลฯ รวมสินทรัพย์หมุนเวียนทุกบรรทัดและบันทึกมูลค่าในบรรทัด 290 สรุปงบดุลของสินทรัพย์ขององค์กรในบรรทัด 300
กรอกด้านหนี้สินของงบดุลของบริษัท ประกอบด้วยเงินทุนและทุนสำรอง หนี้สินระยะยาวและระยะสั้น ยอดรวมของทั้งสามส่วนคือยอดหนี้สินและบันทึกไว้ในบรรทัด 700 ของแบบฟอร์ม
เปรียบเทียบงบดุลตามสินทรัพย์และหนี้สิน หากค่ามาบรรจบกันแสดงว่างบดุลจะถูกสร้างขึ้นอย่างถูกต้อง รับรองงบที่มีลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและผู้อำนวยการขององค์กร
วิดีโอในหัวข้อ
ในการจัดการกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร จำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจที่องค์กรจัดการ รวมถึงเกี่ยวกับองค์ประกอบ ตำแหน่ง แหล่งที่มาของการก่อตัว และการกำหนดวัตถุประสงค์ สิ่งนี้จำเป็นต้องมีการจัดกลุ่มกองทุนเหล่านี้อย่างมีความสามารถซึ่งแสดงอยู่ในงบดุล
เริ่มต้นด้วยใบแจ้งยอดบัญชี (การเงิน) สำหรับปี 2555 ธุรกิจขนาดเล็กสามารถส่งรายงานโดยใช้แบบฟอร์มที่เรียบง่าย ซึ่งได้รับในภาคผนวกหมายเลข 5 ของคำสั่งหมายเลข 66n ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010
ให้เราระลึกว่าเกณฑ์หลักในการจัดประเภทบริษัทเป็นธุรกิจขนาดเล็กคือจำนวนพนักงานและรายได้ของบริษัทในช่วงสองปีที่ผ่านมา จำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 100 คนต่อปีและรายได้ 400 ล้านต่อปี (ข้อ 1 ข้อ 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 209-FZ)
คุณต้องเริ่มกรอกยอดคงเหลือจากส่วนหัวที่เรียกว่า "ส่วนหัว" ประกอบด้วยข้อมูลทั้งหมดเช่นเดียวกับในรูปแบบปกติ: ชื่อบริษัท ประเภทกิจกรรม รูปแบบทางกฎหมาย หรือรูปแบบการเป็นเจ้าของ คุณยังสามารถจัดทำงบดุลแบบง่ายเป็นพันหรือล้านรูเบิลได้
สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับการกรอกบรรทัด 1150 โปรดอ่านหัวข้อ V “งบดุล” → ส่วนย่อย “สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน” → บรรทัด 1150 “สินทรัพย์ถาวร”
บรรทัดถัดไป “สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การเงิน และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นๆ” สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ผลการวิจัยและพัฒนา สินทรัพย์ที่สำรวจ การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่มีตัวตน สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นๆ บรรทัดนี้สามารถรวมข้อมูลจากรายการยอดคงเหลือปกติเจ็ดรายการพร้อมกัน: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 และ 1190
ความสนใจ
ในบรรทัดที่ขยายใหญ่ของงบดุล คุณต้องใส่รหัสของตัวบ่งชี้ที่มีส่วนแบ่งมากที่สุดในตัวบ่งชี้นี้ (ข้อ 5 ของคำสั่งซื้อหมายเลข 66n ของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010)
ตัวอย่างเช่น หากในบรรทัด "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การเงิน และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ" ตัวบ่งชี้ทั้งหมดส่วนใหญ่แสดงด้วยสินทรัพย์ไม่มีตัวตน จำเป็นต้องป้อนรหัส 1110 แต่ถ้าเป็นผลลัพธ์ของการวิจัยและพัฒนา - 1120.
สองบรรทัดถัดไป: สินค้าคงคลัง เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ทั้งตามชื่อและรหัสบรรทัดสอดคล้องกับบรรทัด 1210 และ 1250 ของงบดุลมาตรฐาน
ถัดไปคือบรรทัด "สินทรัพย์ทางการเงินและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น" มีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียน ยกเว้นสินค้าคงเหลือ เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด โดยสะท้อนถึงลูกหนี้จากลูกค้า จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มของสินทรัพย์ที่ซื้อ เงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น (ครบกำหนดไม่เกิน 12 เดือน) รวมถึงสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ ของบริษัท
บรรทัดนี้อาจถูกกำหนดหนึ่งในรหัส: 1220 (VAT สำหรับสินทรัพย์ที่ได้มา), 1230 (บัญชีลูกหนี้), 1240 (การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด), 1260 (สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น) ขึ้นอยู่กับความสำคัญของตัวบ่งชี้
ในบรรทัดสุดท้ายของสินทรัพย์ในงบดุล - 1600 "ยอดคงเหลือ" ให้ป้อนยอดรวมของรายการสินทรัพย์ในงบดุลทั้งหมด
ความรับผิดในงบดุลแบบง่ายประกอบด้วยหกบรรทัด บรรทัดแรก "ทุนและทุนสำรอง" ระบุข้อมูลรวมที่แสดงในส่วน III “ทุนและทุนสำรอง” ของงบดุลในรูปแบบปกติ อ่านเกี่ยวกับข้อมูลที่จำเป็นในการกรอกบรรทัดเหล่านี้ใน Berator สำหรับ Windows (“ใบแจ้งยอดบัญชี” → ส่วน V “งบดุล” → ส่วนย่อย “ทุนและทุนสำรอง”)
สองบรรทัดถัดไปแสดงข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินระยะยาว บรรทัด 1410 “กองทุนยืมระยะยาว” ระบุข้อมูลเกี่ยวกับสินเชื่อและการกู้ยืมที่มีระยะเวลาชำระคืนเกิน 12 เดือน
บรรทัด 1450 "หนี้สินระยะยาวอื่น" มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงหนี้สินอื่น ๆ ทั้งหมดที่ครบกำหนดเกิน 12 เดือน
สามบรรทัดถัดไปมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงหนี้สินระยะสั้น (ครบกำหนดไม่เกิน 12 เดือน)
ในบรรทัด 1510 “กองทุนยืมระยะสั้น” ป้อนข้อมูลสินเชื่อและการกู้ยืมและในบรรทัด 1520 - เจ้าหนี้การค้า สำหรับหนี้สินอื่น ๆ ทั้งหมด ให้ใช้บรรทัด 1150 “หนี้สินระยะสั้นอื่น ๆ”
บรรทัดสุดท้ายของงบดุล 1700 "หนี้สิน" ระบุจำนวนรายการหนี้สินทั้งหมด
หากบริษัทของคุณต้องการอธิบายตัวชี้วัดบางประการของงบดุลและงบกำไรขาดทุน คุณจำเป็นต้องรวบรวมตัวชี้วัดเหล่านั้นด้วย พวกเขาจำเป็นต้องให้ข้อมูลที่สำคัญที่สุดเท่านั้น โดยที่ไม่สามารถประเมินสถานะทางการเงินของบริษัทของคุณได้ ตามที่นักการเงินชี้ให้เห็นในข้อมูล "งบการบัญชีของธุรกิจขนาดเล็ก" ขอแนะนำให้ระบุในคำอธิบายเช่น:
- ข้อกำหนดนโยบายการบัญชีที่จำเป็นในการอธิบายขั้นตอนการจัดทำตัวบ่งชี้งบดุล และ (วิธีการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายที่บริษัทใช้ ไม่ว่าจะคำนึงถึงภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีควบคู่ไปกับภาษีปัจจุบัน ข้อเท็จจริงของการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีที่คาดว่าจะเกิดขึ้นหรือ การคำนวณใหม่ในอนาคตเมื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่สำคัญ ฯลฯ );
- ข้อมูลข้อเท็จจริงที่สำคัญของชีวิตทางเศรษฐกิจที่ไม่ได้เปิดเผยในงบดุลและงบการเงิน นี่อาจเป็นข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมที่สำคัญกับเจ้าของ (ผู้ก่อตั้ง) เช่น เงินคงค้างและเงินสมทบทุนจดทะเบียน เป็นต้น
ความสนใจ
บริษัทขนาดเล็กมีสิทธิ์ในการส่งงบการเงิน (การเงิน) ในรูปแบบปกติเหมือนเมื่อก่อน ในกรณีนี้จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทางบัญชีทั่วไปที่กำหนดไว้
การส่งแบบฟอร์มการรายงานแบบง่ายถือเป็นสิทธิ์ ไม่ใช่ภาระผูกพันของบริษัท เป็นการดีกว่าที่จะรวมการตัดสินใจของคุณไว้ในนโยบายการบัญชี
ตัวอย่างจะแสดงวิธีกรอกแบบฟอร์มงบดุลแบบง่าย
ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน Passive LLC ได้สร้างตัวบ่งชี้ (เป็นพันรูเบิล) จากแบบฟอร์มงบดุลมาตรฐาน ตารางแสดงเฉพาะแถวที่มีข้อมูล:
ชื่อตัวบ่งชี้ | รหัส | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2555 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2554 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2553 |
สินทรัพย์ | ||||
สินทรัพย์ถาวร | 1150 | 120 | 100 | 80 |
เงินสำรอง | 1210 | 70 | 45 | 20 |
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ | 1220 | 8 | 5 | 2 |
บัญชีลูกหนี้ | 1230 | 170 | 120 | 110 |
การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด) | 1240 | 4 | 50 | 2 |
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด | 1250 | 100 | 100 | 22 |
สมดุล | 1600 | 472 | 420 | 236 |
เฉยๆ | ||||
ทุนจดทะเบียน | 1310 | 10 | 10 | 10 |
กำไรสะสม | 1370 | 200 | 150 | 110 |
บัญชีที่สามารถจ่ายได้ | 1520 | 262 | 260 | 100 |
สมดุล | 1700 | 472 | 420 | 236 |
สำหรับปี 2555 บริษัทตัดสินใจรายงานโดยใช้รูปแบบการรายงานทางบัญชี (การเงิน) แบบง่าย นี่คือลักษณะของงบดุลแบบง่ายของ Passiv LLC:
ตัวอย่าง,วิธีการกรอกงบดุลเป็นที่สนใจของนักบัญชีจำนวนมากทั้งผู้เริ่มต้นและผู้มีประสบการณ์โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากเกิดสถานการณ์ที่ยากลำบาก
ตัวอย่างการกรอกงบดุลสามารถดูได้บนเว็บไซต์ของระบบอ้างอิงทางกฎหมายเกือบทั้งหมด นอกจาก, ตัวอย่างการกรอกงบดุลสามารถใช้เป็นแบบฟอร์มที่กรอกอัตโนมัติโดยโปรแกรมบัญชี อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์มที่กรอกในลักษณะนี้ต้องมีการยืนยัน ในการดำเนินการตรวจสอบและกำหนดค่าความสมบูรณ์ในโปรแกรมอย่างถูกต้องคุณต้องเข้าใจกลไกทั้งหมดในการสร้างงบดุล
ลองพิจารณาเฉพาะเจาะจง ตัวอย่าง, ยังไง จัดทำงบดุลตามข้อมูลทางบัญชีขององค์กร ณ วันที่รายงานระหว่างกาลเป็นเวลาหลายเดือนผลลัพธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นหลังจากดำเนินการตามกฎระเบียบที่จำเป็น
สมมติว่าเรากำลังพูดถึงองค์กรที่ดำเนินธุรกิจการผลิตและการค้าส่ง คุณสมบัติของหนังสือรับรองของเธอเกิดจากการที่เธอ:
· มีระบบปฏิบัติการและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
· ทำการลงทุน;
· มีการลงทุนทางการเงิน
· สร้างสำรองสำหรับค่าเสื่อมราคาของสินค้าและวัสดุและการลงทุนทางการเงิน สำรองหนี้สงสัยจะสูญ
· สร้างเงินสำรองสำหรับการชำระค่าวันหยุดพักผ่อน
· กู้ยืมเงินจากธนาคาร
· ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม;
· รับเงินชดเชยค่าใช้จ่ายในการลาป่วยจากกองทุนประกันสังคม
· ใช้ PBU 18/02;
· มีกำไรในปีก่อนหน้า;
· มีขาดทุนตามผลงานสำหรับรอบระยะเวลารายงานปีปัจจุบัน
เราจะแสดงข้อมูลทางบัญชี ณ วันที่รายงานในรูปแบบของตารางพร้อมรายละเอียดตามบัญชีการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับผังบัญชีเวอร์ชันปัจจุบันที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม , 2000 ฉบับที่ 94น. ตารางจะมีข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับยอดเดบิตและเครดิตซึ่งเพื่อความสะดวกในการนำเสนอจะไม่แยกตามบัญชีย่อยและปัดเศษเป็นพันรูเบิลที่ใกล้ที่สุดโดยไม่มีตำแหน่งทศนิยม
หมายเลขบัญชี | ยอดเดบิต | ยอดเครดิต | บันทึก |
5 274 | - | สินทรัพย์ถาวร | |
- | 1 017 | ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร | |
- | สินทรัพย์ไม่มีตัวตน | ||
- | ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน | ||
- | การลงทุนด้านทุน | ||
- | สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | ||
1 014 | - | วัสดุสำรอง | |
- | ค่าเผื่อการด้อยค่าของสินค้าคงเหลือ | ||
- | ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ | ||
1 714 | - | การผลิตที่ยังไม่เสร็จ | |
2 011 | - | สินค้า | |
- | ค่าใช้จ่ายในการขาย | ||
- | เงินสดในบัญชีกระแสรายวัน | ||
- | บัญชีพิเศษ 100 – เงินฝากระยะยาว | ||
- | การลงทุนทางการเงิน ในจำนวนนี้ 107 รายการเป็นระยะยาว 207 รายการเป็นระยะสั้น | ||
- | ค่าเผื่อการด้อยค่าของเงินลงทุนทางการเงิน ในจำนวนนี้ 20 รายการเป็นระยะยาว 42 รายการเป็นระยะสั้น | ||
10 103 | โดยเครดิต - หนี้ให้กับซัพพลายเออร์โดยเดบิต - โอนล่วงหน้าไปให้พวกเขา | ||
9 125 | โดยเดบิต - หนี้ของลูกค้าโดยเครดิต - เงินทดรองที่ได้รับจากพวกเขา | ||
- | 1 115 | ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ | |
2 019 | เงินกู้ยืมระยะสั้นพร้อมดอกเบี้ยนั้น เดบิต 18 – การชำระดอกเบี้ยมากเกินไป | ||
- | 3 004 | เงินกู้ยืมระยะยาวพร้อมดอกเบี้ยสำหรับพวกเขา ในจำนวนนี้ 2,342 รายมีอายุคงเหลือมากกว่า 12 เดือน 505 รายซึ่งมีอายุคงเหลือน้อยกว่า 12 เดือน 157 รายเป็นดอกเบี้ยสำหรับเงินกู้ยืมระยะยาวทั้งหมด | |
1 327 | การคำนวณด้วยงบประมาณ โดยเดบิต - การชำระภาษีมากเกินไปและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะขอคืนด้วยเครดิต - หนี้ตามงบประมาณ | ||
การชำระหนี้ด้วยกองทุน โดยการเดบิต - การจ่ายเงินสมทบมากเกินไปและจำนวนเงินชดเชยจากกองทุนประกันสังคมโดยเครดิต - หนี้ต่อกองทุน | |||
- | 1 095 | การจ่ายเงินให้กับบุคลากรเกี่ยวกับค่าจ้าง เป็นหนี้พนักงาน. | |
การคำนวณกับผู้รับผิดชอบ โดยเดบิต - จำนวนเงินที่ออกในบัญชีโดยเครดิต - หนี้แก่บุคคลที่รับผิดชอบตามรายงานล่วงหน้า | |||
- | การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อการดำเนินงานอื่น ๆ 150 – เงินกู้ยืมระยะสั้นที่ออกให้กับพนักงาน | ||
1 438 | การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่น ในด้านเดบิต - ดอกเบี้ยของสินเชื่อที่ออกและภาษีมูลค่าเพิ่มจากการรับล่วงหน้า ในด้านเครดิต - หนี้จากการเรียกร้องของลูกค้าและค่าจ้างที่ฝาก | ||
- | |||
- | ทุนจดทะเบียน | ||
- | ทุนสำรอง | ||
- | กำไรสะสมจากปีก่อน | ||
- | สำรองไว้สำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต 972 – สำรองสำหรับการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนโดยมีอายุการใช้งานน้อยกว่า 12 เดือน | ||
- | ค่าใช้จ่ายในอนาคต | ||
- | กำไรและขาดทุนของงวดปัจจุบัน 70 – ขาดทุน | ||
ทั้งหมด: | 24 033 | 24 033 |
งบดุลที่รวบรวมโดยใช้ข้อมูลเหล่านี้ ณ วันที่รายงานจะมีลักษณะดังนี้:
ส่วนงบดุล | จำนวนเงิน ณ วันที่รายงาน | |
สินทรัพย์ | ||
I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | ||
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน | 04 – 05 | |
สินทรัพย์ถาวร | 5 181 | 01 – 02 + 08 |
การลงทุนทางการเงิน | 55 + 58 (ระยะยาว) – 59 (ระยะยาว) | |
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | ||
รวมสำหรับส่วนที่ 1 | 5 718 | |
ครั้งที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน | ||
เงินสำรอง | 5 084 | 10 – 14 + 20 + 41 + 44 + 97 |
ภาษีมูลค่าเพิ่ม | ||
บัญชีลูกหนี้ | 9 732 | 60 + 62 – 63 + 66 + 68 + 69 + 71 + 76 |
การลงทุนทางการเงิน | 58 (ระยะสั้น) – 59 (ระยะสั้น) + 73 | |
รวมสำหรับส่วนที่ II | 15 893 | |
สมดุล | 21 611 | |
เฉยๆ | ||
สาม. ทุนและทุนสำรอง | ||
ทุนจดทะเบียน | ||
ทุนสำรอง | ||
กำไรสะสม | 84 – 99 | |
รวมสำหรับส่วนที่ III | ||
IV. หน้าที่ระยะยาว | ||
กองทุนที่ยืมมา | 2 342 | 67 (เงินกู้ที่มีระยะเวลาคงเหลือมากกว่า 12 เดือน) |
หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | ||
รวมสำหรับส่วนที่ IV | 2 438 | |
V. ความรับผิดระยะสั้น | ||
กองทุนที่ยืมมา | 2 681 | 66 + 67 (เงินกู้ที่มีระยะเวลาคงเหลือน้อยกว่า 12 เดือน) + 67 (ดอกเบี้ยเงินกู้ระยะยาวทั้งหมด) |
บัญชีที่สามารถจ่ายได้ | 15 179 | |
หนี้สินโดยประมาณ | ||
รวมสำหรับมาตรา V | 18 832 | |
สมดุล | 21 611 |
ความถูกต้องของการกรอกยอดสามารถตรวจสอบได้ทางคณิตศาสตร์ ซึ่งสามารถทำได้สองวิธี: จากยอดคงเหลือเดบิตทั้งหมดและจากยอดรวมเครดิต
เมื่อตรวจสอบด้วยวิธีแรกจากจำนวนยอดเดบิตทั้งหมดในบัญชีทางบัญชีจำเป็นต้องลบค่าที่เกี่ยวข้องกับรายการกำกับดูแล (ค่าเสื่อมราคา, ค่าเผื่อการด้อยค่า) เช่น ยอดเครดิตในบัญชี 02, 05, 14, 59, 63 และจำนวนขาดทุนของรอบระยะเวลารายงาน (ยอดเดบิตในบัญชี 99) ผลลัพธ์ควรเท่ากับยอดรวมสินทรัพย์ในงบดุล
เมื่อตรวจสอบวิธีที่สองจะใช้สูตรที่คล้ายกัน: จากจำนวนเครดิตคงเหลือทั้งหมดในบัญชีการบัญชีค่าของรายการกำกับดูแลจะถูกลบออก (ยอดเครดิตในบัญชีเดียวกัน 02, 05, 14, 59, 63) และจำนวนขาดทุนของรอบระยะเวลารายงาน (ยอดเดบิตในบัญชี 99) . ผลลัพธ์ควรเท่ากับหนี้สินรวมของงบดุล
ตรวจสอบกัน: 24,033 – 1,017 – 57 – 101 – 62 – 1,115 – 70 = 21,611
หากข้อมูลทางบัญชีข้างต้นเกี่ยวข้องกับการรายงานประจำปี ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือการไม่มีข้อมูลในบัญชี 99 - เนื่องจากการปฏิรูปงบดุลที่ดำเนินการในช่วงปลายปี การสูญเสียซึ่งในตัวอย่างที่พิจารณาจะแสดงในบัญชี 99 หลังจากการปฏิรูปจะลดจำนวนกำไรของปีก่อน ๆ ในบัญชี 84 ในกรณีนี้จำนวนเงินในงบดุลจะยังคงเหมือนเดิมทางคณิตศาสตร์ แต่ข้อมูลจะ นำมาจากบัญชี 84 เท่านั้น
จะต้องตรวจสอบงบดุลที่กรอกโดยอัตโนมัติในโปรแกรมบัญชี ในการทำเช่นนี้ ตัวเลขจะได้รับการตรวจสอบด้วยข้อมูลที่ได้รับจากงบดุลรวมสำหรับบัญชีทางบัญชีที่สร้างขึ้น ณ วันที่รายงาน ในการเลือกข้อมูลเกี่ยวกับการวิเคราะห์ทรัพย์สิน การลงทุนทางการเงิน สินเชื่อ ทุนเพิ่มเติม และทุนสำรอง งบดุลสำหรับบัญชีทางบัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกนำมาใช้ ปัญหาที่ยิ่งใหญ่ที่สุดคือการตรวจสอบความถูกต้องของการสร้างยอดคงเหลือโดยละเอียดในบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญา ที่นี่คุณจะต้องสรุปทั้งยอดคงเหลือในแต่ละบัญชีและหนี้ของคู่สัญญาเฉพาะเช่นในบัญชี 76
หากองค์กรที่พิจารณาในตัวอย่างของเราคือ SMB (องค์กรธุรกิจขนาดเล็ก) ก็มีสิทธิ์จัดทำรายงานในรูปแบบย่อ (ตัวย่อ) จากนั้นงบดุล ณ วันที่รายงานจะมีลักษณะดังนี้:
เส้นงบดุล | จำนวนเงิน ณ วันที่รายงาน | สูตรคำนวณจำนวนเงินตามหมายเลขบัญชีที่ใช้คำนวณมูลค่าคงเหลือ |
สินทรัพย์ | ||
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่มีตัวตน | 5 181 | 01 – 02 + 08 |
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การเงิน และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นๆ | 04 – 05 + 09 + 55 + 58 (ระยะยาว) – 59 (ระยะยาว) | |
เงินสำรอง | 5 084 | 10 – 14 + 20 + 41 + 44 + 97 |
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด | ||
สินทรัพย์ทางการเงินและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น | 10 266 | 19 + 58 (ระยะสั้น) – 59 (ระยะสั้น) + 60 + 62 – 63 + 66 + 68 + 69 + 71 + 73 + 76 |
สมดุล | 21 611 | |
เฉยๆ | ||
ทุนและทุนสำรอง | 80 + 82 + 84 – 99 | |
กองทุนกู้ยืมระยะยาว | 2 342 | 67 (เงินกู้ที่มีระยะเวลาคงเหลือมากกว่า 12 เดือน) |
หนี้สินระยะยาวอื่น ๆ | ||
กองทุนกู้ยืมระยะสั้น | 2 681 | 66 + 67 (เงินกู้ที่มีอายุคงเหลือน้อยกว่า 12 เดือน) + 67 (ดอกเบี้ยเงินกู้ระยะยาวทั้งหมด) |
บัญชีที่สามารถจ่ายได้ | 15 179 | 60 + 62 + 68 + 69 +70 + 71 + 76 |
หนี้สินหมุนเวียนอื่น | ||
สมดุล | 21 611 |
หากต้องการส่งไปยังหน่วยงานสถิติของรัฐ บรรทัดงบดุลจะต้องเข้ารหัสในคอลัมน์แยกต่างหากของแบบฟอร์ม รหัสที่ใช้ในรูปแบบเต็มได้รับในภาคผนวกหมายเลข 4 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 หมายเลข 66n สำหรับรูปแบบย่อ บรรทัดที่รวมกันจะต้องมีรหัสของตัวบ่งชี้ที่ประกอบขึ้นเป็นจำนวนเงินส่วนใหญ่ในตัวบ่งชี้นี้
หากก่อนหน้านี้งบดุลของ SMP ถูกนำเสนอต่อ Federal Tax Service ทั้งหมดและจากนั้นได้มีการตัดสินใจในรูปแบบย่อข้อมูลสำหรับปีก่อนหน้าจะต้องถูกแปลงเป็นรูปแบบที่เรียบง่ายโดยรักษาค่าดั้งเดิม และปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ในการสะท้อนการรายงานที่ง่ายขึ้น
งบดุลที่รวบรวมตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n จะต้องมีข้อมูล ณ สิ้นสองปีก่อนหน้านอกเหนือจากการรายงานข้อมูล ข้อมูลจากปีก่อนหน้าจะต้องตรงกับตัวเลขการรายงานอย่างเป็นทางการสำหรับปีเหล่านี้
เมื่อกรอกส่วนข้อความที่อยู่เหนืองบดุลหลัก ขอแนะนำให้ใส่ใจ 3 สิ่ง:
· ประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจจะถูกระบุโดยประเภทของกิจกรรมที่สร้างรายได้มากที่สุดในรอบระยะเวลารายงาน
·รหัสที่เกี่ยวข้องกับองค์กรนั้นนำมาจากใบรับรองการจดทะเบียนภาษีจดหมายจากหน่วยงานสถิติของรัฐเกี่ยวกับรหัสและหนังสืออ้างอิงของรหัสที่เกี่ยวข้อง
· ต้องระบุหน่วยเฉพาะ (พันหรือล้านรูเบิล) พร้อมรหัสที่เกี่ยวข้องเป็นหน่วยวัด
แบบฟอร์มทั่วไปของงบดุลแสดงไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n
คุณไม่สามารถลบบรรทัดใดๆ ออกจากแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ แต่คุณสามารถป้อนบรรทัดเพิ่มเติมได้หากต้องการ
ตัวอย่างเช่น หากองค์กรต้องการแยกแสดงค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีในงบดุล คุณสามารถเพิ่มบรรทัดพิเศษในส่วน "สินทรัพย์หมุนเวียน" ได้อย่างอิสระ
งบดุลในรูปแบบทั่วไปมีคอลัมน์ที่ให้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้สำหรับแต่ละรายการ:
- ณ วันที่รายงาน (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2559 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559)
- ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อน (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2559 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558)
- ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าก่อนหน้า (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2557 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557)
องค์กรต่างๆ เพิ่มคอลัมน์ 3 อย่างอิสระเพื่อป้อนโค้ดบรรทัดในนั้น
งบดุลประกอบด้วยสองส่วน - สินทรัพย์และหนี้สินซึ่งจะต้องเท่ากัน
สินทรัพย์สะท้อนถึงจำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและสินทรัพย์หมุนเวียน และหนี้สิน - จำนวนทุนของหุ้นและเงินทุนที่ยืมมา รวมถึงเจ้าหนี้การค้า
รหัสตัวบ่งชี้ที่ระบุไว้ในงบดุลได้รับในภาคผนวกหมายเลข 4 ถึงคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 หมายเลข 66n
กฎการกรอกยอดคงเหลือ
งบดุลจะถูกร่างขึ้นสำหรับวันที่ที่ระบุเสมอ (ข้อ 18 ของ PBU 4/99)นอกจากนี้ งบดุลยังให้ข้อมูลที่คล้ายกัน ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่แล้วและปีก่อน (ข้อ 10 ของ PBU 4/99)
ข้อมูลนี้จะต้องนำมาจากงบดุลของปีที่แล้ว
ในการกรอกงบดุล คุณต้องสร้างงบดุลสำหรับบัญชีทั้งหมดสำหรับปี
ขึ้นอยู่กับยอดคงเหลือของบัญชีการบัญชี (บัญชีย่อย) จากงบดุลการหมุนเวียน จะมีการสร้างรายการงบดุล
หากงบดุลไม่มีข้อมูลในการกรอกบรรทัดใด ๆ ของงบดุล (ตัวอย่างเช่นบรรทัด 1130 "สินทรัพย์การสำรวจไม่มีตัวตน" บรรทัด 1140 "สินทรัพย์การสำรวจที่มีตัวตน") ในกรณีนี้จะมีการเพิ่มเส้นประ (จดหมายของ กระทรวงการคลัง ลงวันที่ 01/09/2556 ฉบับที่ 07 -02-18/01)
ขั้นตอนการกรอกยอดดุลแต่ละรายการ
ตอนนี้เรามาดูขั้นตอนการกรอกยอดดุลแต่ละรายการกันส่วนที่ 1 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
สินทรัพย์ไม่มีตัวตนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแสดงอยู่ในบรรทัด 1110 ข้อ 3 ของ PBU 14/2550 “ การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน” ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 ธันวาคม 2550 ฉบับที่ 153n ช่วยให้คุณทราบ อะไรอยู่ในกลุ่มนี้ ดังนั้น ในการยอมรับวัตถุสำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน จำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน:- วัตถุสามารถสร้างผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจได้ในอนาคตและองค์กรมีสิทธิที่จะได้รับสิ่งนั้น
- วัตถุสามารถแยกหรือแยก (ระบุ) ออกจากทรัพย์สินอื่นได้
- วัตถุมีจุดประสงค์เพื่อใช้เป็นเวลานานนั่นคืออายุการใช้งานเกิน 12 เดือน
- เป็นไปได้ที่จะกำหนดต้นทุนจริง (เริ่มต้น) ของวัตถุได้อย่างน่าเชื่อถือ
- วัตถุไม่มีรูปแบบวัสดุ
สินทรัพย์ไม่มีตัวตนไม่รวมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการก่อตั้งนิติบุคคล (ค่าใช้จ่ายองค์กร) คุณสมบัติทางปัญญาและธุรกิจของบุคลากรขององค์กรคุณสมบัติและความสามารถในการทำงาน (ข้อ 4 ของ PBU 14/2550)
ผลการวิจัยและพัฒนาค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนาที่บันทึกไว้ในบัญชี 04 "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" แสดงในบรรทัด 1120
เนื้อหาการค้นหาที่จับต้องไม่ได้และจับต้องได้ตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้ระบุไว้ในบรรทัดหมายเลข 1130 และ 1140 มีไว้สำหรับองค์กร - ผู้ใช้ดินใต้ผิวดินเพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ (PBU 24/2011 "การบัญชีสำหรับต้นทุนในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ" อนุมัติโดยคำสั่ง ของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 125n)
สินทรัพย์ถาวร.สำหรับวัตถุที่คิดค่าเสื่อมราคา มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรจะถูกบันทึกในบรรทัด 1150 หากเรากำลังพูดถึงทรัพย์สินที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ บรรทัดนี้จะระบุต้นทุนเดิม สินทรัพย์ที่จัดเป็นสินทรัพย์ถาวรจะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขของข้อ 4 ของ PBU 6/01 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร" ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 26n
วัตถุต้องเป็นขององค์กรหรือมีสิทธิ์ในการจัดการการปฏิบัติงานหรือการจัดการทางเศรษฐกิจ นอกจากนี้ยังอนุญาตให้รวมทรัพย์สินที่ได้รับภายใต้สัญญาเช่าเป็นสินทรัพย์ถาวรหากนำมาพิจารณาในงบดุลของผู้เช่า
วัตถุที่ต้องลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินโดยรัฐจะถือเป็นสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่วินาทีแรกที่ลงทะเบียนนั่นคือเช่นเดียวกับวัตถุอื่น ๆ ทั้งหมด ความจริงที่ว่าเอกสารถูกส่งไปยังหน่วยงานที่เหมาะสมนั้นไม่สำคัญ
แมลง. แบบฟอร์ม I ของงบดุลไม่มีบรรทัด "อยู่ระหว่างการก่อสร้าง"
คำถามเกิดขึ้น:รายการงบดุลใดควรใช้บันทึกค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์?
คำตอบ:ในบรรทัด 1150 “สินทรัพย์ถาวร” นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 20 ของ PBU 4/99 ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 กรกฎาคม 1999 ฉบับที่ 43n เป็นการดีที่สุดที่จะเพิ่มบรรทัดถอดรหัส "การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ" ลงในบรรทัด 1150 ซึ่งคุณสามารถบันทึกค่าใช้จ่ายที่ระบุได้
การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่สำคัญข้อมูลการลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์วัสดุสอดคล้องกับตัวบ่งชี้บรรทัด 1160 นี่คือมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่มีไว้สำหรับเช่า (เช่าซื้อ) และคิดในบัญชี 03 หากทรัพย์สินถูกใช้ครั้งแรกสำหรับความต้องการด้านการผลิตและการจัดการ แต่ถูกเช่าในภายหลัง จะต้องแสดงในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี 01 โดยเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการโอนมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรไปเป็นการลงทุนที่ทำกำไรและกลับไม่ได้ระบุไว้ในการบัญชี (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2548 เลขที่ GV-6-21/418@ ).
การลงทุนทางการเงินสำหรับการลงทุนทางการเงินระยะยาว นั่นคือ โดยมีระยะเวลาหมุนเวียนมากกว่าหนึ่งปี จะมีการจัดสรรบรรทัด 1170 (สำหรับการลงทุนระยะสั้น - บรรทัด 1240 ของส่วนที่ II "สินทรัพย์หมุนเวียน") เงินลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วม และบริษัทอื่นๆ แสดงไว้ที่นี่ด้วย การลงทุนทางการเงินจะถูกนำมาพิจารณาตามจำนวนเงินที่ใช้ในการได้มา
ต้นทุนของหุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้นเพื่อขายต่อหรือยกเลิกและเงินกู้ยืมปลอดดอกเบี้ยที่ออกให้กับพนักงานไม่ถือเป็นการลงทุนทางการเงิน (ข้อ 3 ของ PBU 19/02 "การบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน" ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลัง รัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม 2545 ฉบับที่ 126n) สำหรับตัวบ่งชี้แรก บรรทัดที่ 1320 แสดงไว้ ตัวบ่งชี้ที่สองแสดงเป็นส่วนหนึ่งของบัญชีลูกหนี้ กล่าวคือ เงินกู้ยืมระยะยาวจะแสดงในบรรทัด 1190 เงินกู้ยืมระยะสั้น - ออนไลน์ 1230
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีบรรทัด 1180 “ สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี” กรอกโดยผู้จ่ายภาษีเงินได้ เนื่องจากตัวเลขไม่รวม "คนแบบย่อ" จึงต้องทำเครื่องหมายด้วยเครื่องหมายขีดกลาง
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆที่นี่ (บรรทัด 1190) แสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ไม่สะท้อนอยู่ในบรรทัดอื่นของส่วน ฉันงบดุล.
ส่วนที่ 2 สินทรัพย์หมุนเวียน
สินค้าคงคลังต้นทุนของสินค้าคงคลังสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 1210 ก่อนหน้านี้จะต้องถอดรหัสตัวบ่งชี้นี้ ในรูปแบบปัจจุบัน ไม่จำเป็นต้องถอดรหัส อย่างไรก็ตาม จำเป็นหากตัวบ่งชี้ที่รวมอยู่ในบรรทัด 1210 นั้นมีนัยสำคัญ ในกรณีนี้ คุณควรเพิ่มบรรทัดการถอดรหัส เช่น:- วัตถุดิบและวัสดุ
- ต้นทุนระหว่างดำเนินการ
- ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าเพื่อขายต่อ
- สินค้าที่จัดส่ง ฯลฯ
บัญชีลูกหนี้บรรทัด 1230 นี้มีไว้สำหรับลูกหนี้ระยะสั้นนั่นคือการชำระคืนซึ่งคาดว่าจะเกิดขึ้นภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน
การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด)สำหรับสินทรัพย์เหล่านี้ มีการจัดเตรียมบรรทัด 1240 ซึ่งโดยเฉพาะจะแสดงสินเชื่อที่องค์กรจัดหาให้เป็นระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดือน
หากคุณกำลังกำหนดมูลค่าตลาดปัจจุบันของการลงทุนทางการเงิน ให้ใช้แหล่งข้อมูลทั้งหมดที่มี รวมถึงข้อมูลจากตลาดที่จัดในต่างประเทศหรือผู้จัดการการค้า คำแนะนำดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มกราคม 2552 02/07/18/01 หาก ณ วันที่รายงาน คุณไม่สามารถระบุมูลค่าตลาดของวัตถุที่ได้รับการประเมินก่อนหน้านี้ได้ ให้สะท้อนมูลค่าดังกล่าวด้วยต้นทุนของการประเมินครั้งล่าสุด
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดในการกรอกบรรทัดคุณจะต้องรวมมูลค่าของรายการเทียบเท่าเงินสด (ยอดคงเหลือของบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องของบัญชี 58) และยอดคงเหลือของบัญชีเงินสด (50 "เงินสด", 51 "บัญชีเงินสด", 52 "บัญชีสกุลเงิน" , 55 “บัญชีพิเศษในธนาคาร” และ 57 “การโอน” ระหว่างทาง")
เราจำได้ว่าแนวคิดเรื่องรายการเทียบเท่าเงินสดมีอยู่ในข้อบังคับการบัญชี "งบกระแสเงินสด" (PBU 23/2011) ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02.02.2011 ฉบับที่ 11n รายการเทียบเท่าเงินสดอาจรวมถึง ตัวอย่างเช่น เงินฝากเพื่อเรียกร้องที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆที่นี่ (บรรทัด 1260) แสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่ปรากฏในบรรทัดอื่นของส่วน ความสมดุลครั้งที่สอง
ส่วนที่ 3 ทุนและทุนสำรอง
ทุนจดทะเบียน (ทุนเรือนหุ้น, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของหุ้นส่วน)บรรทัดที่ 1310 ของงบดุลสะท้อนถึงจำนวนทุนจดทะเบียนของบริษัท จะต้องตรงกับจำนวนทุนจดทะเบียนซึ่งบันทึกไว้ในเอกสารประกอบของบริษัท
เป็นเจ้าของหุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้นเราได้กล่าวไปแล้วว่าหากองค์กรซื้อหุ้นของตนเอง (หุ้นของผู้ก่อตั้ง) ในทุนจดทะเบียนที่ไม่ได้ขาย มูลค่าของพวกเขาจะถูกป้อนในบรรทัด 1320 หุ้นดังกล่าวควรจะถูกยกเลิก ซึ่งจะนำไปสู่การลดลงโดยอัตโนมัติ ทุนจดทะเบียน ดังนั้นตัวบ่งชี้ในบรรทัดนี้จึงได้รับเป็นค่าลบในวงเล็บ แต่หากมีการซื้อหุ้นคืนและขายต่อ หุ้นเหล่านั้นจะถือเป็นสินทรัพย์อยู่แล้ว และจะต้องป้อนมูลค่าในบรรทัด 1260 “สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น”
การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนบรรทัดนี้กำหนดหมายเลข 1340 (ไม่มีตัวบ่งชี้สำหรับหมายเลขบรรทัด 1330) มันแสดงการประเมินมูลค่าเพิ่มเติมของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งนำมาพิจารณาในบัญชี 83 "ทุนเพิ่มเติม"
ทุนเพิ่มเติม (โดยไม่ต้องตีราคาใหม่)จำนวนเงินทุนเพิ่มเติมจะแสดงในบรรทัด 1350 โปรดทราบว่าตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัดนี้จะนำมาพิจารณาโดยไม่คำนึงถึงจำนวนการตีราคาใหม่ ซึ่งควรจะแสดงในบรรทัดด้านบน
ทุนสำรอง.ยอดคงเหลือของกองทุนสำรองระบุไว้ในบรรทัด 1360 ซึ่งสะท้อนถึงทั้งทุนสำรองที่เกิดขึ้นตามที่กฎหมายกำหนดและทุนสำรองที่สร้างขึ้นตามเอกสารประกอบ จำเป็นต้องถอดรหัสเฉพาะในกรณีที่ตัวบ่งชี้มีความสำคัญเท่านั้น
กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)กำไรสะสมที่สะสมทุกปีรวมถึงที่รายงานจะแสดงในบรรทัด 1370 และยังสะท้อนถึงการสูญเสียที่เปิดเผยด้วย (เฉพาะจำนวนนี้เท่านั้นที่อยู่ในวงเล็บ)
องค์ประกอบของตัวบ่งชี้ (กำไร (ขาดทุน) สำหรับปีที่รายงานและ (หรือ) สำหรับงวดก่อนหน้า) สามารถเขียนลงในบรรทัดเพิ่มเติมได้ กล่าวคือ สามารถแยกรายละเอียดตามผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับ (กำไร/ขาดทุน) ตลอดจนกิจกรรมของบริษัทตลอดหลายปีที่ผ่านมา
ส่วนที่สี่ หน้าที่ระยะยาว
กองทุนที่ยืมมาบรรทัด 1410 สงวนไว้สำหรับหนี้ขององค์กรในระยะยาว (โดยมีระยะเวลาชำระคืนมากกว่า 12 เดือน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558) สินเชื่อและเครดิตหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีบรรทัด 1420 กรอกโดยผู้เสียภาษีเงินได้ หมายเลขนี้ไม่รวม "Simplers" ดังนั้นจึงใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้
หนี้สินโดยประมาณบรรทัดที่ระบุ 1430 จะถูกกรอกหากองค์กรรับรู้หนี้สินโดยประมาณในการบัญชีตามระเบียบการบัญชี“ หนี้สินโดยประมาณหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นและสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น” (PBU 8/2010) ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่เดือนธันวาคม 13 ต.ค. 2553 ฉบับที่ 167 น. เราขอเตือนคุณว่าธุรกิจขนาดเล็กซึ่งส่วนใหญ่เป็นธุรกิจที่ "เรียบง่าย" อาจไม่ใช้ PBU นี้
ภาระผูกพันอื่น ๆที่นี่ (บรรทัดที่ 1450) จะแสดงหนี้สินระยะยาวอื่นๆ ที่ไม่ได้สะท้อนอยู่ในบรรทัดอื่นๆ ของส่วน ความสมดุลทางหลอดเลือดดำ โปรดทราบว่าคำสั่งซื้อหมายเลข 66n ไม่มีตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 1440
หมวด V. หนี้สินหมุนเวียน
กองทุนที่ยืมมาบรรทัด 1510 ระบุหนี้เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืมที่ออกเป็นระยะเวลาไม่เกิน 12 เดือน ในกรณีนี้จำนวนเงินควรสะท้อนถึงดอกเบี้ยของบัญชีที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานบัญชีที่สามารถจ่ายได้.ยอดรวมเจ้าหนี้จะถูกบันทึกไว้ในบรรทัด 1520 และนี่ควรเป็นหนี้ระยะสั้นเท่านั้น
โปรดทราบว่าไม่มีบรรทัดแยกสำหรับหนี้สำหรับผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระรายได้ ควรรวมจำนวนหนี้ดังกล่าวไว้ที่นี่และถอดรหัสในบรรทัดแยกเนื่องจากตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญเสมอ
รายได้งวดอนาคตบรรทัด 1530 จะถูกกรอกเมื่อมีข้อกำหนดทางบัญชีสำหรับการรับรู้วัตถุทางบัญชีนี้ ตัวอย่างเช่น หากองค์กรของคุณได้รับเงินทุนงบประมาณหรือเงินทุนเป้าหมาย กองทุนดังกล่าวอยู่ภายใต้การบัญชีอย่างแม่นยำซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้รอการตัดบัญชีในบัญชี 98 "รายได้รอการตัดบัญชี" และ 86 "การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย" (ข้อ 9 และ 20 ของข้อบังคับการบัญชี "การบัญชีเพื่อการช่วยเหลือจากรัฐ" (PBU 13/2000) คำสั่งที่ได้รับอนุมัติของ กระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 92n)
หนี้สินโดยประมาณคำอธิบายที่เราให้ไว้สำหรับบรรทัด 1430 ใช้ได้ที่นี่: บรรทัด 1540 จะถูกกรอกหากบริษัทรับรู้หนี้สินโดยประมาณในการบัญชี เฉพาะบรรทัด 1430 แสดงถึงหนี้สินระยะยาว และบรรทัด 1540 - หนี้สินระยะสั้น
ภาระผูกพันอื่น ๆบรรทัด 1550 แสดงหนี้สินระยะสั้นอื่นๆ ที่ไม่สะท้อนอยู่ในบรรทัดอื่นๆ ของส่วน วีบาลานซ์
ดังนั้นเราจึงได้ดูรายการในงบดุลแล้ว
ตอนนี้ เราเสนอโครงการซึ่งจะช่วยกำหนดตัวบ่งชี้ (เราแสดงยอดเดบิตและเครดิตของบัญชีทางบัญชีเป็น Dt และ Kt ตามลำดับ)
- ส่วนที่ 1 “สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน”
บรรทัด 1120 “ผลการวิจัยและพัฒนา”= Dt 04 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีค่าใช้จ่าย R&D)
บรรทัด 1130 “สินทรัพย์สำรวจไม่มีตัวตน”= Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายสำหรับต้นทุนการค้นหาที่จับต้องไม่ได้)
บรรทัด 1140 “สินทรัพย์การสำรวจที่จับต้องได้”= Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายสำหรับต้นทุนการค้นหาวัสดุ)
บรรทัด 1150 “สินทรัพย์ถาวร”= Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายระหว่างก่อสร้าง)
บรรทัด 1160 "การลงทุนที่มีกำไรในสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ"= Dt 03 - Kt 02 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนที่สร้างรายได้)
บรรทัด 1170 “การลงทุนทางการเงิน”= Dt 58 + Dt 55 บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก" + Dt 73 บัญชีย่อย "การชำระหนี้ที่ให้กู้ยืม" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการลงทุนทางการเงินระยะยาว) - Kt 59 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีเพื่อสำรองสำหรับ การลงทุนทางการเงินระยะยาว)
บรรทัด 1180 “สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี”= ดต 09
บรรทัด 1190 “สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ”= มูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ไม่นำมาพิจารณาในตัวชี้วัดอื่น ก.ล.ต. ฉันงบดุล.
บรรทัด 1100 “ผลรวมสำหรับส่วนที่ 1”= ผลรวมของตัวชี้วัดเส้น 1110 - 1190.
- ส่วนที่ II "สินทรัพย์หมุนเวียน"
บรรทัด 1220 “ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ”= ดต. 19
บรรทัด 1230 "บัญชีลูกหนี้"= Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (ยกเว้นเงินกู้ที่มีดอกเบี้ย) + Dt 75 + Dt 76 - Kt 63
บรรทัด 1240 "การลงทุนทางการเงิน (ยกเว้นรายการเทียบเท่าเงินสด)"= Dt 58 + Dt 55 บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก" + Dt 73 บัญชีย่อย "การชำระหนี้ที่ให้กู้ยืม" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการลงทุนทางการเงินระยะสั้น) - Kt 59 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำรองสำหรับ การลงทุนทางการเงินระยะสั้น)
บรรทัด 1250 "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด"= Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55 บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน)
บรรทัด 1260 “สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ”= มูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่รวมอยู่ในตัวชี้วัดอื่นในส่วน งบดุลครั้งที่สอง
บรรทัด 1200 “ผลรวมสำหรับส่วนที่ II”= ผลรวมของตัวชี้วัดเส้น 1210 - 1260.
บรรทัด 1600 “ยอดคงเหลือ”= ตัวบ่งชี้เส้น 1100 + ตัวบ่งชี้เส้น 1200.
- หมวดที่ 3 "ทุนและทุนสำรอง"
บรรทัด 1320 “หุ้นของตัวเองที่ซื้อจากผู้ถือหุ้น”= Dt 81 ใส่ตัวบ่งชี้ในวงเล็บ
บรรทัด 1340 “การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน”= Kt 83 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำหรับจำนวนการประเมินมูลค่าเพิ่มเติมของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน)
บรรทัด 1350 “ทุนเพิ่มเติม (ไม่มีการประเมินราคาใหม่)”= Kt 83 (ยกเว้นจำนวนการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพิ่มเติม)
บรรทัด 1360 “ทุนสำรอง”= กต 82.
บรรทัด 1370 “กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)”= นอต 84 (ดต 84) หากยอดเดบิตติดลบ (นั่นคือ มีการขาดทุน) ให้ใส่ไว้ในวงเล็บ
บรรทัด 1300 “ผลรวมสำหรับส่วนที่ III”= ผลรวมของตัวชี้วัดของเส้น 1310 - 1370 หากผลลัพธ์เป็นลบ (หากมีตัวชี้วัดที่เป็นลบสำหรับเส้น 1320 และ 1370) ให้แสดงไว้ในวงเล็บ
- ส่วนที่ 4 “หนี้สินระยะยาว”
บรรทัด 1420 “หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี”= กต. 77.
บรรทัด 1430 "หนี้สินโดยประมาณ"= Kt 96 (เฉพาะหนี้สินโดยประมาณที่มีระยะเวลาครบกำหนดมากกว่า 12 เดือนนับจากวันที่รายงาน)
บรรทัด 1450 “ภาระผูกพันอื่น ๆ”= หนี้ระยะยาวที่ไม่รวมอยู่ในตัวชี้วัดอื่นในมาตรา งบดุล IV
บรรทัด 1400 “ผลรวมสำหรับส่วนที่ IV”= ผลรวมของตัวชี้วัดของเส้นข้างต้น 1410 - 1450.
- ส่วนที่ 5 “หนี้สินระยะสั้น”
บรรทัด 1520 “บัญชีเจ้าหนี้”= Kt 60 + Kt 62 + Kt 76 + Kt 68 + Kt 69 + Kt 70 + Kt 71 + Kt 73 + Kt 75 ในกรณีนี้ ให้พิจารณาเฉพาะหนี้ระยะสั้นเท่านั้น
บรรทัด 1530 “รายได้รอตัดบัญชี”= Kt 98 + Kt 86 ในแง่ของการจัดหาเงินทุนตามงบประมาณที่กำหนดเป้าหมาย เงินช่วยเหลือ ความช่วยเหลือทางเทคนิค ฯลฯ
บรรทัด 1540 “หนี้สินโดยประมาณ”= Kt 96 (เฉพาะหนี้สินโดยประมาณที่มีวันครบกำหนดไม่เกิน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
บรรทัด 1550 “ภาระผูกพันอื่น ๆ”= จำนวนหนี้ตามภาระผูกพันระยะสั้นที่ไม่ได้นำมาพิจารณาในการกำหนดตัวชี้วัดอื่น ๆ ก.ล.ต. วีบาลานซ์
บรรทัด 1500 “ผลรวมสำหรับหมวด V”= ผลรวมของตัวชี้วัดเส้น 1510 - 1550.
บรรทัด 1700 “ยอดคงเหลือ”= ตัวบ่งชี้แถว 1300 + 1400 + 1500
หากธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องและโอนไปยังงบดุลอย่างถูกต้อง ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 1600 และ 1700 จะตรงกัน หากไม่ปฏิบัติตามความเท่าเทียมกันนี้ แสดงว่ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นที่ไหนสักแห่ง จากนั้นคุณจะต้องตรวจสอบคำนวณใหม่และปรับข้อมูลที่ป้อน
ตัวอย่าง. กรอกงบดุล
LLC ซึ่งจดทะเบียนในปี 2559 ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ยอดคงเหลือ (Kt - เครดิต, Dt - เดบิต) ในบัญชีบัญชีของ LLC ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559
สมดุล | จำนวนถู | สมดุล | จำนวนถู |
---|---|---|---|
ดีที 01 | 600 000 | ด.58 | 150 000 |
เคที 02 | 200 000 | เคที 60 | 150 000 |
ดีที 04 | 100 000 | Kt 62 (บัญชีย่อย "เงินทดรอง") | 505 620 |
กท 05 | 50 000 | ||
ด.10 | 10 000 | กท. 69 | 100 000 |
ด.19 | 10 000 | เคที 70 | 150 000 |
ด.43 | 90 000 | กิโล 80 | 50 000 |
ดีที 50 | 15 000 | กท. 82 | 10 000 |
ด.51 | 250 000 | กท. 84 | 150 000 |
จากข้อมูลที่มีอยู่นักบัญชีได้รวบรวมงบดุลสำหรับปี 2559 ในรูปแบบทั่วไป:
คำอธิบาย | ชื่อตัวบ่งชี้ | รหัส | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557 |
---|---|---|---|---|---|
สินทรัพย์ | |||||
I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | |||||
- | สินทรัพย์ไม่มีตัวตน | 1110 | 50 | - | - |
- | ผลการวิจัยและพัฒนา | 1120 | - | - | - |
- | เนื้อหาการค้นหาที่จับต้องไม่ได้ | 1130 | - | - | - |
- | สินทรัพย์ที่แสวงหาวัสดุ | 1140 | - | - | - |
- | สินทรัพย์ถาวร | 1150 | 400 | - | - |
- | การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่สำคัญ | 1160 | - | - | - |
- | การลงทุนทางการเงิน | 1170 | 150 | - | - |
- | สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 1180 | - | - | - |
- | สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ | 1190 | - | - | - |
- | รวมสำหรับส่วนที่ 1 | 1100 | 600 | - | - |
ครั้งที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน | |||||
- | เงินสำรอง | 1210 | 107 | - | - |
- | ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ | 1220 | 10 | - | - |
- | บัญชีลูกหนี้ | 1230 | - | - | - |
- | การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด) | 1240 | - | - | - |
- | เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด | 1250 | 265 | - | - |
- | สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ | 1260 | - | - | - |
- | รวมสำหรับส่วนที่ II | 1200 | 375 | - | - |
- | สมดุล | 1600 | 975 | - | - |
คำอธิบาย | ชื่อตัวบ่งชี้ | รหัส | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557 |
---|---|---|---|---|---|
เฉยๆ | |||||
สาม. ทุนและทุนสำรอง | |||||
- | ทุนจดทะเบียน (ทุนเรือนหุ้น, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของหุ้นส่วน) | 1310 | 50 | - | - |
- | เป็นเจ้าของหุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้น | 1320 | (-) | (-) | (-) |
- | การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | 1340 | - | - | - |
- | ทุนเพิ่มเติม (ไม่มีการประเมินราคาใหม่) | 1350 | - | - | - |
- | ทุนสำรอง | 1360 | 10 | - | - |
- | กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย) | 1370 | 150 | - | - |
- | รวมสำหรับส่วนที่ III | 1300 | 210 | - | - |
IV. หน้าที่ระยะยาว | |||||
- | กองทุนที่ยืมมา | 1410 | - | - | - |
- | หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 1420 | - | - | - |
- | หนี้สินโดยประมาณ | 1430 | - | - | - |
- | ภาระผูกพันอื่น ๆ | 1450 | - | - | - |
- | รวมสำหรับส่วนที่ IV | 1400 | - | - | - |
V. ความรับผิดระยะสั้น | |||||
- | กองทุนที่ยืมมา | 1510 | - | - | - |
- | บัญชีที่สามารถจ่ายได้ | 1520 | 765 | - | - |
- | รายได้งวดหน้า | 1530 | - | - | - |
- | หนี้สินโดยประมาณ | 1540 | - | - | - |
- | ภาระผูกพันอื่น ๆ | 1550 | - | - | - |
- | รวมสำหรับมาตรา V | 1500 | 765 | - | - |
- | สมดุล | 1700 | 975 | - | - |
คอลัมน์ 4 เป็นคอลัมน์เดียวที่ต้องกรอกโดยองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ คอลัมน์นี้สะท้อนถึงข้อมูล ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน นั่นคือปี 2559
มีการเพิ่มคอลัมน์ 3 เพื่อระบุรหัสบรรทัดด้วย
ดัชนี เส้น 1110นักบัญชีกำหนด "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ดังนี้ ยอดเครดิตคงเหลือของบัญชี 05 ถูกหักออกจากยอดเดบิตของบัญชี 04
โดยรวมแล้วเราได้รับ 50,000 รูเบิล (100,000 ถู. - 50,000 ถู.) ค่าทั้งหมดในงบดุลเป็นจำนวนเต็มหลักพัน ดังนั้นบรรทัด 1110 จะแสดง 50
ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 1150 "สินทรัพย์ถาวร" มีการกำหนดดังนี้: ยอดเดบิตของบัญชี 01 - ยอดเครดิตของบัญชี 02 ผลลัพธ์— 400,000 รูเบิล (600,000 ถู. - 200,000 ถู.) 400 จะถูกบันทึกไว้ในงบดุล
ใน สาย 1170“ การลงทุนทางการเงิน” ยอดเดบิตของบัญชีถูกป้อน 58 - 150,000 รูเบิล (นั่นคือถือว่าการลงทุนทั้งหมดเป็นการลงทุนระยะยาว)
ยอดรวมสำหรับบรรทัดสรุป 1100: 827,000 รูเบิล (97,000 รูเบิล (บรรทัด 1110) + 580,000 รูเบิล (บรรทัด 1150) + 150,000 รูเบิล (บรรทัด 1170))
ตอนนี้ถึงคราวของสินทรัพย์หมุนเวียนแล้ว ค่าของบรรทัด 1210 "สินค้าคงคลัง" มีการกำหนดดังนี้: ยอดเดบิตของบัญชี 10 + ยอดเดบิตของบัญชี 43 ผลลัพธ์คือ 100,000 รูเบิล (10,000 รูเบิล + 90,000 รูเบิล)
ตัวบ่งชี้ในบรรทัด 1220“ ภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินทรัพย์ที่ได้มา” เท่ากับยอดเดบิตของบัญชี 19 ดังนั้นนักบัญชีจึงเพิ่ม 10,000 รูเบิลในงบดุล
ดัชนี เส้น 1250พบ “เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด” โดยการเพิ่มยอดเดบิตของบัญชี 50 และยอดเดบิตของบัญชี 51 ผลลัพธ์คือ 265,000 รูเบิล (15,000 รูเบิล + 250,000 รูเบิล) บรรทัดนี้มี 265
สรุปผล สาย 1200: 378,000 รูเบิล (107,000 รูเบิล (บรรทัด 1210) + 6,000 รูเบิล (บรรทัด 1220) + 265,000 รูเบิล (บรรทัด 1250))
ตามนัดชิงชนะเลิศ สาย 1600ผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 1100 และ 1200 จะปรากฏขึ้น นั่นคือ 1,205,000 รูเบิล (827,000 รูเบิล + 378,000 รูเบิล)
บรรทัดที่เหลือของคอลัมน์ 4 เต็มไปด้วยเครื่องหมายขีดกลาง
มาดูหนี้สินในงบดุลกันดีกว่า ตัวบ่งชี้สำหรับ บรรทัดที่ 1310“ ทุนจดทะเบียน (ทุนเรือนหุ้น, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของพันธมิตร)” เท่ากับยอดเครดิตของบัญชี 80 นั่นคืองบดุลมีราคา 50,000 รูเบิล
สาย 1360“ทุนสำรอง” คือยอดเครดิตในบัญชี 82 ในกรณีของเราคือ 10,000 รูเบิล
ใน สาย 1370“กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)” แสดงยอดคงเหลือในบัญชี 84 เป็นยอดเครดิต ซึ่งหมายความว่าองค์กรมีกำไรในช่วงปลายปี มูลค่าของมันคือ 150,000 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องใส่ตัวบ่งชี้ในวงเล็บ
ตัวบ่งชี้บรรทัดสรุป 1300 เท่ากับ 210,000 รูเบิล (50,000 รูเบิล (บรรทัด 1310) + 10,000 รูเบิล (บรรทัด 1360) + 150,000 รูเบิล (บรรทัด 1370))
ตัวบ่งชี้สำหรับ เส้น 1520“ เจ้าหนี้บัญชี” (นักบัญชีพิจารณาว่าหนี้ทั้งหมดเป็นระยะสั้น) มีการกำหนดดังนี้: ยอดคงเหลือของบัญชี 60 + เครดิตบาลานซ์ของบัญชี 62 + เครดิตบาลานซ์ของบัญชี 69 + เครดิตบาลานซ์ของบัญชี 70 ผลลัพธ์คือ 765,000 รูเบิล (150,000 รูเบิล + 500,000 รูเบิล + 100,000 รูเบิล + 15,000 รูเบิล)
ใน เส้น 1500นักบัญชีโอนค่าจากบรรทัด 1520 เนื่องจากบรรทัดอื่นของส่วน งบดุล V ไม่ได้รับการกรอก
ตัวบ่งชี้สุดท้าย เส้น 1700เท่ากับผลรวมของบรรทัด 1300 และ 1500 ค่าผลลัพธ์คือ 975,000 รูเบิล (210,000 รูเบิล + 765,000 รูเบิล)
บรรทัดความรับผิดที่เหลือจะถูกขีดฆ่าเนื่องจากขาดข้อมูลที่เกี่ยวข้อง
ตัวชี้วัดสำหรับเส้นรวม 1600 และ 1700 เท่ากัน ในทั้งสองบรรทัดมีค่าเท่ากับ 975,000 รูเบิล
งบดุลเป็นตารางที่มีบัญชีบัญชีที่ใช้อยู่ นอกจากนี้ บัญชียังจัดเรียงตามลำดับตัวเลขจากน้อยไปหามาก
งบดุลการหมุนเวียนสะท้อนถึงยอดคงเหลือ ณ ต้นงวด การหมุนเวียนและยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด นั่นคือใบแจ้งยอดจะถูกสร้างขึ้นในช่วงเวลาหนึ่ง (เช่น เดือน ไตรมาส ปี)
เราจะไม่มียอดคงเหลือในการเปิดเนื่องจากการดำเนินกิจกรรมจะพิจารณาตั้งแต่เริ่มต้นทันทีนับจากช่วงเวลาของการก่อตั้งทุนจดทะเบียน
เราจะโอนมูลค่าการซื้อขายและยอดคงเหลือสำหรับบัญชีแต่ละบัญชีตามลำดับ นอกจากนี้เรายังจะคำนวณมูลค่าการซื้อขายรวมและยอดคงเหลือสุดท้ายของบัญชีเดบิตและเครดิตทั้งหมด
จากตารางนี้จะเห็นได้ว่ามูลค่าการซื้อขายรวมของบัญชีเดบิตและเครดิตเท่ากัน ซึ่งหมายความว่าธุรกรรมทางธุรกิจสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องและรายการทางบัญชี
เกิดขึ้นอย่างถูกต้อง
มาสร้างงบดุลตามงบดุลการหมุนเวียนในการบัญชี 1C 8.3 งบดุลจะแสดงในรูปแบบที่เรียบง่ายและนี่เป็นเพียงตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับการแก้ปัญหาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา ตัวอย่างเช่น ไม่มีสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและส่วนนี้จะไม่ถูกถอดรหัส
เราจะกรอกงบดุลทีละขั้นตอนโดยเริ่มจากรายการแรกสินค้าคงคลัง บทความนี้แสดงวัสดุ สินค้า ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป งานระหว่างทำ
มาดูงบดุลการหมุนเวียนและดูว่ามีอะไรอยู่ในยอดคงเหลือบ้าง จำนวนวัสดุและงานระหว่างดำเนินการคือ RUB 20,000.00 (จำนวนสำหรับ 10 และ 20 บัญชี)
บทความถัดไป - บัญชีลูกหนี้
นี่คือยอดรวมสำหรับการเดบิตของบัญชี 60, 71 และ 75 ซึ่งเท่ากับ RUB 53,000.00 รายการถัดไป – เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด เงินจะแสดงในบัญชี 50 และ 51 ยอดคงเหลือทั้งหมดในบัญชีเหล่านี้คือ RUB 32,000.00 มาคำนวณสกุลเงินในงบดุล - 105,000.00 รูเบิล ข้อมูลเหล่านี้ตรงกับข้อมูลในงบดุลการหมุนเวียน
ตอนนี้เรามากรอกข้อมูลในงบดุลความรับผิดกัน ทุนจดทะเบียน – 100,000.00 รูเบิล มาคำนวณเจ้าหนี้กัน มาดูบัญชีการชำระบัญชี - 60, 71 และ 75 ยอดเครดิตรวมของบัญชีเหล่านี้คือ 5,000.00 รูเบิล (จำนวนเงินสำหรับบัญชี 60)
ยอดคงเหลือสกุลเงิน 105,000.00 rub โปรดทราบว่าสกุลเงินในงบดุลจะเหมือนกันทั้งในสินทรัพย์และหนี้สิน กล่าวคือ ยอดรวมของสินทรัพย์เท่ากับยอดรวมของหนี้สิน ซึ่งหมายความว่างบดุลในการบัญชี 1C ถูกสร้างขึ้นอย่างถูกต้อง
เรามาสร้างงบดุลในโปรแกรม 1C ของเราตามข้อมูลในบัญชีการบัญชีและจัดทำงบดุลกันดีกว่า
ปัญหาทางบัญชีพร้อมแนวทางแก้ไข
ในส่วนนี้คุณจะพบกับปัญหาทางบัญชีที่แก้ไขได้ (ส่วนเล็ก ๆ ของปัญหาเหล่านี้) ให้ความสนใจกับหลายปีที่กล่าวถึงในการแก้ปัญหา กฎหมายการบัญชีกำลังเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว และการคำนวณบางอย่างในการแก้ปัญหาอาจล้าสมัยในขณะนี้
หากคุณต้องการความช่วยเหลือในเรื่องงาน หลักสูตร การทดสอบ เรายินดีที่จะช่วยเหลือ: การบัญชีที่กำหนดเอง ตัวอย่างอื่น ๆ ในส่วน: การทดสอบการบัญชีสำเร็จรูป
แคตตาล็อกของงาน
ภารกิจที่ 1กำหนดมูลค่าการซื้อขายและยอดคงเหลือของบัญชีปัจจุบัน (ยอดสุดท้าย):
ก) ยอดเงินสดคงเหลือเมื่อต้นเดือนคือ 3,000,000 รูเบิล
b) ในระหว่างเดือนที่เรียกเก็บเงินมีการทำธุรกรรมทางธุรกิจดังต่อไปนี้
1) 10/XX ที่ได้รับจากบัญชีปัจจุบันและเงินที่เข้าเครื่องบันทึกเงินสด - 1,000,000 รูเบิล
2) เมื่อวันที่ 15/XX มีการชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์จำนวน 800,000 รูเบิล
3) 15/XX โอนภาษีเป็นงบประมาณ 600,000 รูเบิล
4) เงิน 20/XX ถูกโอนไปยังที่ตั้งของผู้รับผิดชอบ 8,400 รูเบิล
5) ในวันที่ 21/XX เงินจำนวน 200,000 รูเบิลถูกโอนจากบัญชีปัจจุบันและเข้าสู่เครื่องบันทึกเงินสด
6) ในช่วงระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน รายได้จากการขาย 1,200,000 รูเบิลจะถูกโอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน
การแก้ปัญหาการปฏิวัติและเศษเหลือ
ภารกิจที่ 2จากธุรกรรมทางธุรกิจ ให้เปิดบัญชีบัญชีสังเคราะห์และบันทึกจำนวนยอดคงเหลือเริ่มต้นในบัญชีเหล่านั้น หลังจากบันทึกแต่ละรายการในสมุดรายวันแล้วให้บันทึกลงในบัญชี
คำนวณต้นทุนจริงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ผลลัพธ์ทางการเงินจากการขายผลิตภัณฑ์ การดำเนินงานอื่น ๆ ภาษีเงินได้ และกำไรสุทธิขององค์กร แสดงยอดคงเหลือในบัญชีสิ้นสุด
ขึ้นอยู่กับบัญชี ให้จัดทำงบหมุนเวียน งบดุลต้นงวดและสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน งบแสดงการดำเนินงานทางการเงิน และงบกระแสเงินสดสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
การแก้ปัญหาการบัญชีแบบตัดขวาง 2 (15 หน้า)
ภารกิจที่ 3 1. จัดทำรายการบัญชีสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดประจำปี 2555 ด้วยการคำนวณที่จำเป็น
2. เปิดบัญชีที่จำเป็น คำนวณมูลค่าการซื้อขายของเดือนและแสดงยอดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดงวด
3. คำนวณต้นทุนจริงของสินค้าที่ขายในเดือนมีนาคม 2555
4. จัดทำแผ่นผลประกอบการโดยเน้นบัญชีย่อยที่จำเป็น ณ วันที่ 1 เมษายน 2555
5.
การแก้ปัญหาทางบัญชี3
ภารกิจที่ 4ตามข้อมูลที่จะทำงานให้เสร็จสิ้น:
1. จัดทำและกรอกบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจ
2. เปิดผังบัญชีและสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในนั้น
3. คำนวณมูลค่าการซื้อขายประจำเดือนและแสดงยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน
4.กำหนดและตัดผลการขายสินค้า
5. จัดทำแผ่นผลประกอบการสำหรับบัญชีสังเคราะห์
6. รวบรวมงบดุลของ Kedr LLC ณ วันที่ 1 พฤษภาคม 2556
ปัญหาทางบัญชีกับแนวทางแก้ไข 4
ภารกิจที่ 5 1.เปิดบัญชีสังเคราะห์และบันทึกยอดคงเหลือในช่วงต้นเดือน
2.จัดทำบันทึกรายการธุรกรรมทางธุรกิจประจำเดือน ทำการคำนวณที่จำเป็นสำหรับธุรกรรม
3. บันทึกธุรกรรมประจำเดือนลงในบัญชีและคำนวณผลการหมุนเวียนเดบิตและเครดิต แสดงยอดคงเหลือต้นเดือนหน้า
4. จัดทำแผ่นผลประกอบการสำหรับบัญชีสังเคราะห์
5. จัดทำงบดุลในช่วงต้นเดือนถัดไปตามข้อมูลงบดุล
แนวทางแก้ไขปัญหาการบัญชีตั้งแต่ต้นจนจบ 5 (23 หน้า)
ภารกิจที่ 6เงินที่ได้รับจากการให้บริการมีจำนวน 54,870 รูเบิล วัสดุถูกโอนเข้าคลังสินค้าจำนวน 5,648 รูเบิล พนักงานหลักได้รับค่าจ้างจำนวน 45,793 รูเบิล จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานจำนวน 5,267 รูเบิล ชำระค่าเครื่องเขียน 12,500 รูเบิล UST จำนวน 25,000 รูเบิลและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 45,600 รูเบิลถูกโอน วัสดุที่ถูกตัดออกเพื่อการผลิตมีจำนวน 45,870 รูเบิล ยอมรับใบแจ้งหนี้ให้กับ บริษัท ขนส่งจำนวน 63,287 รูเบิล ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปถูกโอนไปยังคลังสินค้าในราคา 45,839 รูเบิล จัดทำบันทึกรายการธุรกรรมทางธุรกิจ (เนื้อหา เอกสาร เดบิต เครดิต จำนวน) ทำรายการผ่านรายการ (เครื่องบิน)
ตัวอย่างเครื่องบินบัญชี
ภารกิจที่ 7งบดุลของบริษัทประกอบด้วยทรัพย์สิน มูลค่าคงเหลือคือ:
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2556 - 2,345,000 รูเบิล
ตั้งแต่วันที่ 02/01/2556 - 2,294,700 รูเบิล
ตั้งแต่วันที่ 03/01/2556 - 2,175,300 รูเบิล
ตั้งแต่วันที่ 04/01/2556 - 3,187,600 รูเบิล
กำหนดมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและโอนเข้าตามงบประมาณ (จัดทำเครื่องบินและโพสต์)
การแก้ปัญหาทรัพย์สิน
ภารกิจที่ 8จัดทำรายการบัญชีและกำหนดประเภทของธุรกรรมทางธุรกิจที่ส่งผลต่อการเปลี่ยนแปลงในงบดุล
การจัดทำธุรกรรม
โซลูชั่นฟรีสำหรับปัญหาเศรษฐกิจต่างๆ
ในบทความนี้ ฉันจะแสดงวิธีสร้างงบดุลจาก SALT อย่างไรก็ตาม เมื่อรู้ว่าจะต้องทำอย่างไร ฉันก็ตระหนักว่าจะต้องเริ่มใช้กฎและเงื่อนไขทางบัญชี และฉันไม่แน่ใจว่าคุณและฉันจะเข้าใจสิ่งเหล่านั้นเหมือนกัน ดังนั้นฉันจึงคิดเรื่องนี้ขึ้นมา
ฉันไม่สนใจที่จะเขียนบทความเชิงทฤษฎีล้วนๆ ฉันต้องการมีส่วนร่วมกับคุณเพื่อที่เราจะได้ร่วมกันตั้งแต่ "การตรวจสอบ SALT" ไปจนถึงการกรอกงบดุล
สำหรับสิ่งนี้ ฉันมีแนวทางของตัวเอง: เมื่อให้ความรู้ใหม่ ฉันมุ่งมั่นที่จะให้แน่ใจว่ามีการซ้ำซ้อนของความรู้ก่อนหน้า กล่าวอีกนัยหนึ่ง เราทำซ้ำความรู้ที่ทำหน้าที่สนับสนุนเราสำหรับความรู้ใหม่ๆ
ฉันต้องการทราบว่าในบทความชุดนี้เกี่ยวกับการกรอกงบดุล ฉันจะพูดถึงแนวคิดทั่วไป กฎพื้นฐาน และแสดงวิธีการดำเนินการ คุณและฉันจะทำทุกอย่างเพื่อสร้างงบดุลตาม OCB ขององค์กรที่แท้จริง
งั้นไปกัน...
นี่คือ OCB ขององค์กรที่ทำงาน ในบทความก่อนหน้านี้เราได้เตรียมไว้สำหรับ การสร้างงบดุล.
นี่คือสิ่งที่เราควรทำตอนนี้:
- ดาวน์โหลดงบดุลและเปิดมัน
- ในคอลัมน์ "ชื่อ" ให้เขียนชื่อบัญชี ไม่ต้องดูผังบัญชี ไม่จำเป็นต้องมีการจับคู่ที่ตรงกันทุกประการระหว่างชื่อบัญชีกับสิ่งที่เรียกว่าในผังบัญชี เพียงจำและเขียน ชื่อของคุณสะท้อนถึงสาระสำคัญของบัญชีก็เพียงพอแล้ว ตัวอย่างเช่น- ฉันจะเรียกบัญชีที่ 50 ว่า "แคชเชียร์" และในผังบัญชีอาจเรียกว่า "สำนักงานเงินสดขององค์กร"
- ในคอลัมน์ "AP" สำหรับแต่ละบัญชี ระบุว่าคืออะไร "A - บัญชีที่ใช้งานอยู่", "P - บัญชีที่ไม่โต้ตอบ" หรือ "AP - บัญชีที่ใช้งานอยู่" เบาะแส: บัญชีที่ใช้งานอยู่- สิ่งเหล่านี้คือสิ่งที่เก็บข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งที่องค์กรมีและนี่คือ "สิ่งที่" ช่วยให้องค์กรทำงานและสร้างรายได้ โดยปกติแล้ว "มัน" สามารถสัมผัสได้ บัญชีที่ใช้งานอยู่จะมียอดเดบิตหรือศูนย์เสมอ บัญชีแบบพาสซีฟ- นี่คือหนี้สิน/ภาระผูกพันของบริษัทเรา นี่เป็นเพียงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ค้างชำระ บัญชีแบบ Passive จะมียอดเครดิตคงเหลือหรือเป็นศูนย์เสมอ
แน่นอนว่าการใส่ "A, P และ AP" ลงไปนั้นไม่ใช่เรื่องง่าย สิ่งนี้ต้องอาศัยความรู้และการไตร่ตรองบางอย่าง ฉันยอมรับว่ามีใบแจ้งหนี้ที่คุณสามารถออกได้ทันที และที่ใดที่หนึ่งคุณสามารถใช้คำใบ้และป้อนคุณสมบัติที่จำเป็นได้ ยังไงก็วางไว้ในจุดที่คุณทำได้ และกรอกข้อมูลลงในเซลล์ว่างที่เหลือตามผังบัญชี ดาวน์โหลดผังบัญชี
เมื่อคุณแก้ปัญหาได้แล้ว ให้เปรียบเทียบกับสิ่งที่ฉันทำ
กฎทั่วไปและข้อสังเกตบางประการ
ฉันถือว่าผู้อ่านว่าคุณจำได้ว่าบัญชีการบัญชีรวบรวมและจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร ข้อมูลทั้งหมดจะถูกแยกตามเกณฑ์ที่กำหนด ดังนั้น, รหัสบัญชีและชื่อทำหน้าที่เป็นเกณฑ์ในการแยกแยะ เป็นผลให้ OSV แสดง ทุกคนที่เกี่ยวข้องบัญชีบัญชีของบริษัทเรา จาก OSV เราจะเห็นว่าข้อมูลใดบ้างที่ถูกรวบรวม
อย่างไรก็ตาม, งบดุลรวบรวมข้อมูลองค์กรแตกต่างกัน
ประการแรกงบดุลจะแบ่งข้อมูลออกเป็นสินทรัพย์และหนี้สิน
ประการที่สองภายในสินทรัพย์และความรับผิด ข้อมูลจะถูกแบ่งออกเป็นกลุ่มบางกลุ่ม แต่ละกลุ่มดังกล่าวเป็นตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจ
ท้ายที่สุด SALT จะถูกจัดกลุ่มใหม่ในงบดุล
- ยอดเดบิตทั้งหมดและเป็นบัญชีที่มีลักษณะ A ไปที่ส่วน "ยอดคงเหลือของสินทรัพย์"
- ยอดเครดิตทั้งหมดและเป็นบัญชีที่มีลักษณะ P ไปที่ส่วน "หนี้สิน" ของงบดุล
- บัญชีที่มีลักษณะ AP จะถูกโอนไปยังงบดุลดังนี้ หากมียอดเดบิตจะไปที่ ASSET หากมียอดเครดิตจะไปที่ LIABILITY
จำนวนเงินที่ได้รับในสินทรัพย์หรือความรับผิดจะถูกป้อนลงในชื่อเฉพาะของตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจ พื้นฐานในการรวมจำนวนเงินในตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจจะเป็นชื่อบัญชีทางบัญชีหรือเมื่อไม่ชัดเจนเราจะใช้กฎหมายในการกรอกงบดุล เราจะเริ่มกรอกยอดคงเหลือเร็วๆ นี้
สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเมื่อกรอกงบดุล
สินทรัพย์ถาวรเชื่อมโยงอย่างแยกไม่ออกกับแนวคิดเช่นค่าเสื่อมราคา (บัญชีในบัญชี 02) ค่าเสื่อมราคาคือการลดลงอย่างค่อยเป็นค่อยไปในต้นทุนเริ่มแรกของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของสินทรัพย์ กระบวนการคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ถาวรเกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่ง แต่นานกว่าหนึ่งปี เป็นผลให้ทุกอย่างมาถึงจุดที่ค่าเสื่อมราคาจะเท่ากับต้นทุนเดิมของระบบปฏิบัติการ
ดูที่เกลือ- บัญชี 01 บันทึกจำนวนสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดตามต้นทุนเดิม บัญชี 02 คำนึงถึงจำนวนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรเหล่านี้ ตอนนี้คุณกำลังถามตัวเองว่า เกี่ยวอะไรกับงบดุล?
ดูเหมือนว่าตามกฎสำหรับการผ่านรายการจำนวนเงินจาก SALT ไปยังงบดุล เราต้องส่งจำนวนเงินจากบัญชีที่ 01 ไปยัง ASSET และส่งจำนวนเงินจากบัญชีที่ 02 ไปยังความรับผิดของงบดุล อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับสินทรัพย์ถาวร
สาระสำคัญคือก่อนที่จะส่งจำนวนเงินไปยังงบดุลเราจะนำจำนวนเงินจาก 01 ลบจำนวนเงินจาก 02 แล้วส่งจำนวนเงินผลลัพธ์ไปที่ใด????
ในยอดคงเหลือของสินทรัพย์ เนื่องจากค่าเสื่อมราคาไม่สามารถเกินกว่าต้นทุนเดิมของสินทรัพย์ได้ ดังนั้นผลต่างระหว่าง 01-02 จะเป็นเดบิตเสมอ บัญชี 01 (A) > บัญชี 02 (P) ในกรณีที่รุนแรงที่สุด มันจะเป็น 0
สถานการณ์เดียวกันทุกประการกับบัญชี 04 และ 05 สิ่งนี้จะคำนึงถึงสินทรัพย์ขององค์กรที่ไม่มีวัตถุทางกายภาพ เช่น เครื่องจักรหรือเครื่องจักร บัญชี 04 คำนึงถึงทรัพย์สินขององค์กร เช่น ใบอนุญาต สิทธิ์แต่เพียงผู้เดียวในสิทธิบัตร สิทธิ์แต่เพียงผู้เดียวในซอฟต์แวร์ ฯลฯ ระยะเวลาการใช้งานนั้นมากกว่า 12 เดือนและไม่ได้มีไว้สำหรับการขายต่อ ทุกอย่างเหมือนกับระบบปฏิบัติการ ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (IMA) แสดงในบัญชี 05
บทสรุป
เพื่อจบบทความนี้ ฉันเสนอให้ทำงานภาคปฏิบัติ เราจะทำงานเล็กน้อยกับตัวเลขจากระบบปฏิบัติการ งานคือ:
- แบ่งแผ่นงานของคุณในสมุดบันทึกหรือสมุดบันทึกออกเป็นสองคอลัมน์: "สินทรัพย์" และ "แฝง"
- จาก SALT เราจะทำงานกับคอลัมน์ “ยอดคงเหลือ ณ ต้นงวด”
- ตามกฎทั้งหมดที่ศึกษาในบทความนี้ - เขียนออกมา บัญชีการบัญชีและจำนวนเงินอะไรจัดได้ว่าเป็น “สินทรัพย์” และอะไรจัดได้ว่าเป็น “Passive”
- ในแต่ละคอลัมน์ ให้คำนวณผลรวมของจำนวนเงินทั้งหมด
- เปรียบเทียบจำนวนรวมของ “สินทรัพย์” กับจำนวน “หนี้สิน” ทั้งหมด
เพื่อให้งานเสร็จสมบูรณ์ คุณได้ดาวน์โหลด OSV ไว้ก่อนหน้านี้แล้ว หากยังไม่ได้ดาวน์โหลด ดาวน์โหลดได้ที่นี่
บางทีตอนนี้เราพร้อมที่จะกรอกงบดุลแล้ว เราจะทำเช่นนี้ในบทความถัดไป ฉันเชิญคุณ.
ป.ล.
ฉันไม่สามารถเอาบทความนี้ออกจากหัวของฉันได้
มีความรู้สึกไม่สมบูรณ์หรืออะไรบางอย่าง เป้าหมายชัดเจน - เพื่อนำคุณผู้อ่านไปสู่การเติมยอดคงเหลือ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณพร้อมที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้สำหรับการดำเนินการนี้ และแม้ว่าฉันจะต้องพยายามทำให้คำอธิบายเข้าใจ แต่ก็ยังมีบางอย่างขาดหายไปในบทความนี้
ฉันเข้าใจว่าจะยังคงมีคำถามอยู่ แต่ฉันต้องการเก็บไว้ให้น้อยที่สุด ฉันคิดว่าฉันจะตอบคำถามเหล่านี้บางข้อล่วงหน้า ก่อนที่เราจะเริ่มต้น กรอกแบบฟอร์มงบดุลฉันขอแนะนำให้ทำงานกับ SALT อีกสักหน่อย
นี่คือสิ่งที่เราต้องทำ
- เรายังคงทำงานกับคอลัมน์แรกของ SALT - "ยอดยกมา"
- จดใบแจ้งหนี้ที่คุณเชื่อว่ารวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ของบริษัทเรา คุณสามารถเริ่มเขียนใบเรียกเก็บเงินที่คุณรู้ว่าเป็น SALT ได้ทันที คุณสามารถไปในทิศทางตรงกันข้าม - ขีดฆ่าบัญชีเหล่านั้นที่รับผิดชอบต่อทรัพย์สินของบริษัท สำหรับสิ่งที่คุณสัมผัสได้ บิลที่เหลือคือสิ่งที่คุณต้องการ
- ใบแจ้งหนี้ที่ออกจะมีจำนวนเงินเป็น "เดบิต" หรือ "เครดิต" หรือแม้แต่ทั้งสองอย่าง เขียนใบแจ้งหนี้แต่ละจำนวนเงิน และเขียนว่าเป็นหนี้ประเภทใด - “บริษัทของเราเป็นหนี้” หรือ “บริษัทของเราเป็นหนี้”
- จำไว้ว่าในการบัญชีเรียกว่า "หนี้ต่อบริษัทของเรา" และ "บริษัทของเราเป็นหนี้"
ในวงเล็บสำหรับชื่อเหล่านี้ ให้เขียนเงื่อนไขทางบัญชีสำหรับแต่ละจำนวนเงิน หากต้องการคำแนะนำ โปรดอ่านบทความนี้
เมื่อทำได้แล้วให้เปรียบเทียบกับที่ได้มา
การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรใน MS Excel
การเลือกการวิเคราะห์ทางการเงินในตาราง Excel ขององค์กรจากผู้เขียนหลายคน
ตาราง Excel Popova A.A. จะช่วยให้คุณสามารถดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงิน: คำนวณกิจกรรมทางธุรกิจ ความสามารถในการละลาย ความสามารถในการทำกำไร ความมั่นคงทางการเงิน งบดุลรวม วิเคราะห์โครงสร้างของสินทรัพย์ในงบดุล อัตราส่วน และการวิเคราะห์แบบไดนามิกตามแบบฟอร์ม 1 และ 2 ของงบการเงินขององค์กร
ดาวน์โหลดการวิเคราะห์ทางการเงินใน Excel จาก Popov
ตาราง Excel ของการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรโดย Zaikovsky V.E. (ผู้อำนวยการฝ่ายเศรษฐศาสตร์และการเงินของโรงงานอุปกรณ์วัด JSC Tomsk) อนุญาตให้คำนวณการล้มละลายขององค์กรตามแบบจำลอง Altman, Taffler และ Lis บนพื้นฐานของแบบฟอร์ม 1 และ 2 ของงบการเงินภายนอก ขององค์กรในแง่ของสภาพคล่อง ความมั่นคงทางการเงิน และสถานะของสินทรัพย์ถาวร การหมุนเวียนของสินทรัพย์ ความสามารถในการทำกำไร นอกจากนี้ ยังพบความเชื่อมโยงระหว่างการล้มละลายของวิสาหกิจกับหนี้ของรัฐต่อวิสาหกิจนั้น มีกราฟการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรเมื่อเวลาผ่านไป
ดาวน์โหลดการวิเคราะห์ทางการเงินใน Excel จาก Zaikovsky
ตาราง Excel สำหรับการวิเคราะห์ทางการเงินจาก Malakhov V.I. ช่วยให้คุณสามารถคำนวณยอดคงเหลือในรูปแบบเปอร์เซ็นต์ ประเมินประสิทธิภาพการจัดการ ประเมินเสถียรภาพทางการเงิน (ตลาด) ประเมินสภาพคล่องและความสามารถในการละลาย ประเมินความสามารถในการทำกำไร กิจกรรมทางธุรกิจ ตำแหน่งของบริษัทในตลาดตลาด แบบจำลอง Altman ไดอะแกรมของสินทรัพย์ในงบดุล การเปลี่ยนแปลงของรายได้ การเปลี่ยนแปลงของกำไรขั้นต้นและกำไรสุทธิ และการเปลี่ยนแปลงของหนี้ถูกสร้างขึ้น
ดาวน์โหลดการวิเคราะห์ทางการเงินใน Excel จาก Malakhov
สเปรดชีต Excel สำหรับการวิเคราะห์ทางการเงิน Repina V.V. คำนวณกระแสเงินสด, กำไร-ขาดทุน, การเปลี่ยนแปลงในหนี้, การเปลี่ยนแปลงในสินค้าคงคลัง, พลวัตของการเปลี่ยนแปลงในรายการในงบดุล, ตัวชี้วัดทางการเงินในรูปแบบ GAAP ช่วยให้คุณดำเนินการวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินขององค์กร
ดาวน์โหลดการวิเคราะห์ทางการเงินใน Excel จาก Repin
ตาราง Excel Salova A.N., Maslova V.G. จะช่วยให้คุณสามารถดำเนินการวิเคราะห์การให้คะแนนสถานะทางการเงินของคุณได้ วิธีการให้คะแนนสเปกตรัมเป็นวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินและเศรษฐกิจที่น่าเชื่อถือที่สุด สาระสำคัญอยู่ที่การดำเนินการวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินโดยการเปรียบเทียบค่าที่ได้รับกับค่ามาตรฐานโดยใช้ระบบ "กระจาย" ค่าเหล่านี้ไปยังโซนระยะทางจากระดับที่เหมาะสมที่สุด การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินดำเนินการโดยการเปรียบเทียบค่าที่ได้รับกับค่ามาตรฐานที่แนะนำซึ่งมีบทบาทเป็นเกณฑ์มาตรฐาน ยิ่งค่าสัมประสิทธิ์อยู่ไกลจากระดับมาตรฐาน ระดับความเป็นอยู่ทางการเงินก็จะยิ่งต่ำลง และความเสี่ยงที่จะตกอยู่ในประเภทของวิสาหกิจที่ล้มละลายก็จะสูงขึ้น
ดาวน์โหลดการวิเคราะห์ทางการเงินใน Excel จาก Maslov
URL ของ Joomla SEF โดย Artio
หลักสูตรการบัญชี ขั้นตอนที่ 6 การเรียนรู้ที่จะสร้างความสมดุล
หากคุณต้องการเป็นหัวหน้าฝ่ายบัญชี คุณควรเรียนรู้วิธีสร้างงบดุลอย่างแน่นอน หัวหน้าฝ่ายบัญชีมีหน้าที่รับผิดชอบโดยตรงในการจัดทำงบดุล ณ สิ้นไตรมาส ดังนั้นคุณต้องการเรียนรู้วิธีสร้างสมดุลหรือไม่ เข้าร่วมหลักสูตรการบัญชีแล้วคุณจะได้เรียนรู้วิธีการทำงบดุลและวิธีจัดเตรียมการคืนภาษีของคุณ คุณจะได้งานที่ค่าตอบแทนสูงกว่าแน่นอน! การเรียนรู้ทุกอย่างจากมืออาชีพนั้นถูกกว่าการเรียนรู้ทุกอย่างใหม่ในภายหลัง! ข้อมูลทั้งหมด ในหน้าหลักสูตรการบัญชี
เพื่อรับหลักสูตร “การเป็นหัวหน้านักบัญชี” ขั้นต่อไปฟรี
เขียนอีเมลถึงฉัน [ป้องกันอีเมล] “กรุณาส่งขั้นตอนแรกของหลักสูตรมาให้ฉันด้วย”
6.1 สิ่งที่รวมอยู่ใน “ความสมดุล” ขององค์กร
หลักสูตรการบัญชีเป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างหากไม่มีข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการสร้างสมดุล ถ้าอย่างนั้น เรามาเรียนรู้วิธีสร้างสมดุลกัน ด้วยเหตุผลบางประการในวรรณกรรมเกี่ยวกับการบัญชีจำนวนมากกระบวนการจัดทำงบดุลจึงไม่ได้อธิบายไว้ที่ใดเลย มีบทความมากมายเกี่ยวกับวิธีการกรอกยอดคงเหลือสิ่งที่ต้องสะท้อนให้เห็นในงบดุลบางบรรทัด แต่ไม่มีที่ไหนอธิบายเป็นภาษามนุษย์ที่เข้าใจได้ว่าต้องทำอย่างไร ดังนั้น เมื่อผมเป็นหัวหน้านักบัญชีมือใหม่ ผมจึงต้องขอความช่วยเหลือจากเพื่อนร่วมงานที่มีประสบการณ์มากกว่า
หากคุณมีใครสักคนที่ต้องติดต่อเมื่อเตรียมงบดุลฉบับแรก นั่นเยี่ยมมาก! งานของฉันคือการบอกคุณถึงสิ่งที่จำเป็นที่สุดเกี่ยวกับวิธีการจัดทำงบดุล และคุณสามารถรับรายละเอียดของสิ่งที่จะรวมไว้ในรายการงบดุลได้ด้วยตนเองจากวรรณกรรม
ยอดคงเหลือจะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษีสี่ครั้งต่อปี: สำหรับไตรมาสที่ 1, 6 เดือน, 9 เดือนและสำหรับปี
คำโดยนัยว่า “สมดุล” ประกอบด้วย:
— งบดุล(แบบฟอร์มหมายเลข 1)
— รายงานเกี่ยวกับผลกำไรและขาดทุน (แบบฟอร์มหมายเลข 2)
— รายงานเรื่องการเปลี่ยนแปลงทุน (แบบที่ 3)
— รายงานเกี่ยวกับกระแสเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข 4)
— แอปพลิเคชันไปยังงบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 5)
- หมายเหตุอธิบาย
อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กไม่ส่งแบบฟอร์ม 3, แบบฟอร์ม 4 และแบบฟอร์ม 5 ดังนั้นเราจะไม่ถือว่าสิ่งเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของการฝึกอบรมของเรา
ยอดคงเหลือจะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษีภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากเดือนสุดท้ายของไตรมาส เหล่านั้น. สำหรับไตรมาสแรก - จนถึง 30 เมษายน, สำหรับไตรมาส 2 - จนถึง 30 กรกฎาคม, สำหรับไตรมาส 3 - จนถึง 30 กันยายน และต้องส่งรายงานประจำปีไปยังสำนักงานสรรพากรก่อนวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดไป
แบบฟอร์มงบดุลมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้ง ดังนั้นหากคุณไม่มีโปรแกรมให้คำปรึกษาบนคอมพิวเตอร์ของคุณซึ่งคุณสามารถรับแบบฟอร์มเวอร์ชันล่าสุดได้ คุณสามารถซื้อแพ็คเกจแบบฟอร์มงบดุลที่สมบูรณ์พร้อมการเปลี่ยนแปลงล่าสุดทั้งหมดจากสำนักงานสรรพากรของคุณ เมื่อคุณสร้างยอดคงเหลือเป็นครั้งแรก จะเป็นการดีกว่าถ้าทำเช่นนั้นโดยที่คุณไม่จำเป็นต้องดูในโปรแกรม แต่ได้รับแพ็คเกจยอดคงเหลือที่เตรียมไว้
ก่อนที่คุณจะเริ่มจัดทำงบดุล คุณต้องตรวจสอบบัญชีทั้งหมดของคุณ เพื่อความเข้าใจที่ดีขึ้น เราจะถือว่าองค์กรของเรามีส่วนร่วมในการค้าส่ง ด้วยวิธีนี้จะชัดเจนยิ่งขึ้น
คุณต้องเริ่มต้นด้วยบัญชีเงินสด - บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" และ 50 "เงินสด"
ในการสนทนาของเรา ฉันจะจำไว้ว่าคุณใช้คอมพิวเตอร์ในการทำงาน และใช้โปรแกรมบัญชีตัวใดตัวหนึ่ง (เราจะพูดถึงเรื่องนี้ในรายละเอียดเพิ่มเติมในภายหลัง) ฉันนึกภาพไม่ออกว่ามีใครทำบัญชีด้วยตนเอง
ข้อดีของการใช้โปรแกรมการบัญชีคือ คุณเพียงแค่ต้องป้อนธุรกรรมสำหรับเอกสารหลักทั้งหมด และโปรแกรมจะสร้างรายงานบัญชีทั้งหมด (ใบแจ้งยอด บัตรบัญชี ฯลฯ) ด้วยตัวมันเอง
ดังนั้น คุณจึงผ่านรายการใบแจ้งยอดจากธนาคารทั้งหมด โดยสร้างบัญชี 51 ในเวลาเดียวกัน คุณกระทบยอดยอดคงเหลือของบัญชี 51 (ยอดดุลปิดบัญชี) ที่คุณได้รับกับใบแจ้งยอดจากธนาคาร หากต้องการดูยอดคงเหลือสิ้นสุดของบางบัญชี คุณเพียงแค่ต้องสร้างใบแจ้งยอดสำหรับบัญชีนี้ของเดือนนั้น ใบแจ้งยอดบัญชีคือรายงานที่แสดงธุรกรรมทางบัญชีทั้งหมดในเดือนนั้น ในการฝึกอบรมของเรา เราได้เรียนรู้วิธีการสร้างบัญชีโดยใช้โครงสร้างของบัญชี โครงสร้างบัญชีนี้จึงเป็นใบแจ้งยอดบัญชี
ต่อไปเราจะผ่านรายการเอกสารเงินสดทั้งหมดเพื่อสร้างบัญชี 50 ในเวลาเดียวกัน คุณตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชี 50 (ยอดปิดบัญชี) ที่คุณได้รับพร้อมยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด ในเวลาเดียวกัน เราตรวจสอบว่าเอกสารเงินสดจัดทำขึ้นอย่างถูกต้องหรือไม่ และลายเซ็นทั้งหมดอยู่ในใบเสร็จรับเงินและใบสั่งเบิกจ่ายหรือไม่
ดังนั้นเราจึงจัดการกับบัญชีเงินสด
ขั้นต่อไปคือการตรวจสอบบัญชีสินค้าและสินทรัพย์ถาวร ในการดำเนินการนี้ คุณต้องตรวจสอบว่ามีการผ่านรายการเอกสารทั้งหมดจากซัพพลายเออร์แล้วหรือไม่ (ใบแจ้งหนี้) ตัวอย่างเช่น ตามเอกสารใบเสร็จรับเงิน คุณได้รับสินค้ามูลค่า 200,000 รูเบิล ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีมูลค่าเพิ่ม 200,000*18%=36,000 rub คุณต้องตรวจสอบว่ามูลค่าการซื้อขายในเดบิตของบัญชี 41 "สินค้า" เท่ากับ 200,000 รูเบิล
ในกรณีนี้ คุณขายสินค้าและต้นทุนของสินค้าที่ขายคือ 50,000 ซึ่งหมายความว่าเครดิตของบัญชี 41 ควรเท่ากับ 50,000
นอกจากนี้ ยังมียอดคงเหลือบางส่วนในบัญชีที่ 41 นี่คือมูลค่าของสินค้าคงเหลือ ณ สิ้นงวด เมื่อคุณผ่านรายการเอกสารขาเข้าและขาออกลงในโปรแกรมบัญชี โปรแกรมจะคำนวณจำนวนสินค้าที่มาถึงคลังสินค้าซึ่งออกจากคลังสินค้า และจำนวนสินค้าที่ยังคงอยู่ในคลังสินค้า คุณควรเปรียบเทียบข้อมูลนี้กับรายงานของเจ้าของร้านทุกเดือน หากข้อมูลตรงกัน เยี่ยมมาก! ถ้าไม่เช่นนั้นคุณต้องทำรายการฉุกเฉินของคลังสินค้าเพื่อทำความเข้าใจสถานการณ์
หลังจากที่คุณจัดการกับบัญชีสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญแล้ว ให้ตรวจสอบบัญชี 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์” สำหรับซัพพลายเออร์แต่ละราย ณ สิ้นเดือน คุณจะต้องมีรายงานการกระทบยอดที่ลงนามโดยทั้งสองฝ่าย คุณต้องตรวจสอบว่ายอดดุลสำหรับซัพพลายเออร์ซึ่งได้รับในบัญชีที่ 60 สำหรับซัพพลายเออร์แต่ละราย ตรงกับรายงานการกระทบยอดหรือไม่ ถ้าไม่เช่นนั้นแสดงว่ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นที่ไหนสักแห่ง บางทีอาจไม่สะท้อนถึงเอกสารทั้งหมดสำหรับการจัดหาสินค้าหรือการชำระเงินไปที่ซัพพลายเออร์รายอื่นโดยไม่ตั้งใจ
62/90 สะท้อนหนี้ผู้ซื้อ
90/68 เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
90/41 ตัดต้นทุนสินค้าขายออก
90/44 ตัดค่าใช้จ่ายที่ลดลงระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
90/99 สะท้อนถึงผลลัพธ์ทางการเงิน
ตอนนี้ฉันได้เขียนการโพสต์โดยไม่มีบัญชีย่อยสำหรับบัญชีที่ 90 เพื่อเตือนถึงรูปแบบทั่วไปอีกครั้ง และสำหรับบัญชีย่อยการผ่านรายการเหล่านี้ได้รับการอธิบายโดยละเอียดเมื่อเราพูดถึงการขาย (การขาย)
หลังจากนั้นให้คุณตรวจสอบความถูกต้องของการชำระเงินให้กับลูกค้า สำหรับผู้ซื้อแต่ละรายคุณต้องมีรายงานการกระทบยอดซึ่งจำนวนเงินจะต้องตรงกับยอดคงเหลือสำหรับผู้ซื้อในบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับลูกค้า"
คุณเห็นว่าคุณมีกำไรในบัญชีที่ 99
หลังจากขั้นตอนทั้งหมดนี้ คุณจะพิมพ์ "การคืนสินค้า - งบดุล" งบดุลการหมุนเวียนเป็นรายงานที่ระบุจำนวนยอดคงเหลือ ณ วันเริ่มต้นของงวดสำหรับบัญชีทั้งหมด การหมุนเวียนของเดือนตามเดบิตและเครดิต และยอดคงเหลือ ณ จุดสิ้นสุด
นี่คือยอดคงเหลือของคุณ (แบบฟอร์ม 1)! ยอดเดบิต (ยอดปิดบัญชี) ในบัญชีเป็นสินทรัพย์ในงบดุลของคุณ และยอดเครดิตในบัญชีถือเป็นหนี้สินในงบดุลของคุณ
คุณสามารถเชี่ยวชาญสื่อต่างๆ ได้อย่างเต็มที่หากคุณสมัครเข้ารับการฝึกอบรม
สามารถรับข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับหลักสูตรได้
ในหน้าหลักสูตรการบัญชี